Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

Почта редакции. «Бартерные» расчеты за переработку давальческого сыр

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

Заказчик-нерезидент передает материалы (давальческое сырье) на переработку исполнителю-резиденту. За работы по переработке давальческого сырья нерезидент рассчитывается частью готовой продукции (или давальческого сырья). Какие особенности начисления и уплаты НДС необходимо учитывать в данной ситуации?

(г. Харьков)

Порядок ввоза на таможенную территорию Украины давальческого сырья иностранного заказчика и вывоза изготовленной из него готовой продукции регулируется нормами

Закона о давальческом сырье. Как предусмотрено п. 1 ст. 2 указанного документа, на первом этапе операции (при ввозе давальческого сырья) вся контрактная стоимость такого сырья в общем порядке облагается «импортными» платежами (которые включают в себя НДС). Уплата «импортных» платежей производится путем выдачи органу государственной налоговой службы по местонахождению исполнителя простого авалированного векселя.

На втором этапе операция исполнителя по поставке услуг переработки сырья в готовую продукцию облагается НДС по

нулевой ставке. Однако здесь существует один нюанс. Так, согласно п.п. 6.2.1 Закона об НДС по нулевой ставке облагаются операции по поставке услуг, которые состоят из работ с движимым имуществом, предварительно ввезенным на таможенную территорию Украины для выполнения таких работ и вывезенным за пределы таможенной территории Украины. Отсюда следует, что облагаться НДС по нулевой ставке будет только часть стоимости услуг по переработке, приходящейся на вывезенную готовую продукцию. Оставшаяся часть стоимости услуг облагается НДС на общих основаниях по ставке 20 % (п.п. 6.1.1 Закона об НДС).

На третьем этапе

при частичном вывозе готовой продукции за пределы таможенной территории Украины происходит погашение простого авалированного векселя на соответствующую часть (п. 15 Порядка № 83). На стоимость готовой продукции, которая переходит в собственность исполнителю в качестве платы за услуги, оформляется ввозная таможенная декларация (без фактического ввоза ее в Украину) и для полного погашения векселя производится уплата «импортных» платежей (в том числе НДС).

Кстати, ГНАУ считает невозможным погашение векселя при вывозе готовой продукции, изготовленной из давальческого сырья нерезидента, не в полном объеме без взимания ввозной таможенной пошлины, налогов и сборов,

в том числе вследствие естественных потерь при транспортировке, перевалке и хранении давальческого сырья или готовой продукции (письмо от 11.10.2006 г. № 11363/5/22-5016).

Для целей обложения НДС готовая продукция, которая остается у исполнителя-резидента в качестве платы за услуги по переработке давальческого сырья, является

импортной продукцией. База налогообложения для такой продукции определяется на основании п. 4.4 Закона об НДС и равна договорной (контрактной) стоимости готовой продукции с учетом акцизного сбора, ввозной таможенной пошлины и прочих налогов и сборов, за исключением НДС, который включается в цену такой готовой продукции.

Уплаченный НДС включается в состав налогового кредита исполнителя-резидента (при условии использования готовой продукции в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности). В соответствии с

п.п. 7.5.2 Закона об НДС право на налоговый кредит возникает на дату уплаты сумм НДС.

В случае, когда расчеты за услуги исполнителя осуществляются

частью давальческого сырья, порядок начисления и уплаты НДС имеет свои особенности. Так, за часть давальческого сырья, полученного в качестве платы за услуги, на первом этапе исполнитель-резидент уплачивает ввозную таможенную пошлину, налоги (в том числе НДС) и сборы, которые взимаются при ввозе товаров (п. 16 ст. 2 Закона о давальческом сырье). Причем уплата «импортных» платежей производится денежными средствами.

Поскольку ввоз на таможенную территорию Украины давальческого сырья, предназначенного в оплату за услуги, рассматривается как импорт,

датой возникновенияобязательств по НДС является дата предоставления таможенной декларации с указанием в ней суммы налога, подлежащей уплате (п.п. 7.3.6 Закона об НДС). На дату уплаты обязательств по НДС у налогоплательщика возникает право на налоговый кредит (п.п. 7.5.2 Закона об НДС). Основанием для этого служит оформленная должным образом ГТД.

Уплатить «импортные» платежи при ввозе давальческого сырья путем предоставления простого авалированного векселя можно только в части сырья, предназначенного для изготовления готовой продукции. В случае вывоза готовой продукции в полном объеме, предусмотренном контрактом, и в установленные сроки вексель погашается, а «импортные» платежи не уплачиваются.

Что касается услуг по переработке давальческого сырья, то они облагаются НДС по нулевой ставке, как это предусмотрено

п.п. 6.2.1 Закона об НДС.

Пример

. По условиям договора на переработку давальческого сырья заказчик-нерезидент отгрузил в адрес исполнителя-резидента сырье стоимостью $12000. Давальческое сырье не облагается акцизным сбором. Плата за работу исполнителя составляет $1500. Справедливая стоимость работы соответствует договорной. Форма оплаты выполненной работы — частью готовой продукции. Производственная себестоимость выполненных работ исполнителя равна 5000 грн.

В результате переработки давальческого сырья изготовлено 10 тонн готовой продукции. При этом 1,1 тонна готовой продукции переходит в собственность исполнителя в качестве оплаты за выполненную работу.

Курс НБУ составил:

— на дату таможенного оформления давальческого сырья — 6,172 грн./$;

— на дату подписания акта выполненных работ — 7,738 грн./$;

— на дату оприходования готовой продукции — 7,70 грн./$.

Определим сумму ввозной таможенной пошлины и НДС:

— таможенная пошлина взимается по ставке 10 % и составляет $1200 ($12000 х 10 %);

— сумма НДС равна $2640 [($12000 + $1200) х 20 %].

Исполнитель предоставит в местную ГНИ простой авалированный вексель на сумму $3840 ($1200 + $2640).

При вывозе готовой продукции за пределы таможенной территории Украины исполнитель должен будет уплатить таможенную пошлину в сумме 1155 грн. ($1500 х 7,70 грн. х 10 %) и «импортный» НДС — 2541 грн. [($1500 х 7,70 + 1155) х 20 %].

Отразим данные операции в бухгалтерском и налоговом учете.

Учет давальческих операций у исполнителя-резидента (оплата за работы производится готовой продукцией)

Марина Ковенко, экономист-аналитик

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2009/february/issue-13/article-52401.html

Оплата консультационных услуг нерезиденту ндс

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

Касательно исчисления НДС при оказании консультационных услуг нерезиденту (китайской компании). Оплата за услуги перечислена 17.03.2011 платежным поручением № 29.

Возможный срок восстановления компании после ее вычеркивания из реестра, при условии устранении нарушений и оплате задолженностей, теперь составляет 7 лет (ранее было 5). Перечислена оплата партнеру за вычетом суммы НДС ((3540 евро – 540 евро) x 39,0532 руб/евро).

Обложение НДС услуг нерезидента зависит только от места оказания услуги и не зависит от того, является ли нерезидент юридическим или физическим лицом.

Например, агентский НДС необходимо уплачивать, если компания-нерезидент оказывает российской компании консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации. предоставление транспортно-экспедиторских услуг.

При оказании услуг налоговые последствия по НДС зависят от В таком случае налог будет уплачиваться резидентом Казахстана в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола).

налоги, уплаченные за нерезидентов Узбекистана и других лиц В целях снижения себестоимости товаров, работ и услуг изменены ставки амортизации для целей налогообложения исходя из срока Налог на добавленную стоимость. Услуги профессионального переводчика с языковым и профильным юридическим образованием По комиссиям Банка облагаемым НДС, НДС включен в стоимость.

Российская организация заключила контракт с китайцами на разработку электронной документации и изготовление оснастки для корпусов транзисторов и крышек к ним.

Минфин уточняет, что местом реализации консультационных и маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией непосредственно иностранной организации, а не ее представительству, территория России не признается и такие услуги НДС не облагаются. Россияне, живущие за рубежом: налогообложение и валютное регулирование в РФ. Экспортные договоры – продажа услуг нерезиденту. Под экспортом услуг понимается оказание услуг иностранным организациям.

Обязательства по исчислению и уплате КПН и НДС при оказании нерезидентом информационных услуг. Уплата НДС и НДПИ во вторник оказала гораздо менее сильное влияние на ликвидность по Банк России опубликовал официальную оценку движения средств нерезидентов на рынке… задолженности по оплате услуг Банка. займа с нерезидентами РФ и.

другим договорам с оформлением. Заключили договор консультационного обслуживания с нерезидентом, согласно которого нерезидент является покупателем услуг. Европейский налог на добавленную стоимость (vat) при оказании услуг.

Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф Ндс при оказании услуг нерезиденту Ндс при оказании услуг резидентом нерезиденту. Ответ: Доходы от оказания консультационных услуг нерезидентом за пределами РК признаются доходами нерезидента из источников в Вебинары по КПН, НДС, МСФО и другим темам.

С нового года НДС будет учитываться в счетах на оплату и списаниях. Она используется для реализации услуг нерезидента на территории его страны.

Таким образом, вышеуказанные услуги, получаемые резидентом от нерезидента, подлежат обложению НДС по ставке 20 %. Смена Пакета услуг на Пакет услуг с более низкой ежемесячной платой.

Оплата НДС резидентом, как налоговым агентом, при оплате услуг нерезиденту. Договор №_ на оказание консультационных услуг.

НК РФ место реализации работ (услуг), связанных непосредственно с движимым имуществом, зависит от места нахождения этого имущества, а не от того, кто является заказчиком и исполнителем таких работ (услуг).

Оказание услуг нерезиденту на территории рф ндс — Migranti

Нерезиденты — это физические или юридические лица, работающие на территории РФ, но постоянно проживающие и зарегистрированные в другом государстве. Мы оказываем услуги предприятиям Оплата в рублях РФ. Данные не находятся в публичном доступе.

Также ТОО проводит анализ рынка по ценам и товарам, которые соответствуют требованиям компании-нерезидента, и предоставляет данную информацию за вознаграждение. Консультации по налогам, бухучёту и трудовым вопросам.

С 1 января нерезиденты РФ перестанут платить НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности более трех и пяти лет. Ндс по услугам нерезидентов в россии Оплата ндс за нерезидента Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф.

Налоговики напомнили порядок определения объекта налогообложения НДС по операциям по поставке консультационных услуг нерезиденту. 21 НК РФ и никаких особенностей по данным видам услуг НК РФ не предусматривает.

Например, оплатили за конс. услуги нерезиденту всю сумму по контракту 1000 долл. В этой статье мы рассмотрим основные вопросы налогового учета по договорам оказания услуг. Компания резидент РК получает информационные услуги от нерезидента через веб сайт.

Подлежат ли обложению ндс и акцизом операции по передаче остатков ГСМ при передаче судна нерезиденту в чартер (тайм-чартер, бербоут-чартер)? Поскольку консультационные услуги и услуги по предоставлению персонала прямо указаны в п. 186.3 ст.

186 НКУ, то местом их поставки считается место, в котором получатель таких услуг, то есть нерезидент, зарегистрирован в качестве субъекта хозяйствования.

Он не будет приезжать в Узбекистан для оказания услуг, а фактически будет оказывать услуги у себя на родине.

Оплата ндс за услуги оказываемые нерезидентом

Была произведена 100% предоплата нерезиденту (иностранному юридическому лицу) за консультационные услуги в долларах США Согласно какой статьи Налогового кодекса и Норм МСФО какой курс применять при оплате НДС за нерезидента и КПН у источника выплаты? В материале рассмотрены вопросы возникающих налоговых обязательств, исчисления налогов за нерезидентов (в частности НДС за нерезидента), сроков оплаты и подачи налоговой отчетности для консультационных услуг в различных ситуациях. НДС за нерезидента начисляем от суммы (1000+200) или только от 1000?

Должна ли российская компания уплачивать НДС по консультационным услугам, оказываемых Заключили договор с компанией нерезидентом на оказание консультационных услуг. Таким образом, выравниваются правила налогообложения продажи имущества для резидентов и нерезидентов РФ.

Какую стоимость работ необходимо указывать в протоколе и инвойсе (с НДС или без НДС)? Виртуальный склад, ЭСФ, нерезиденты, кадровый учет, ККМ с 14.12 – 26.12.2018 г. Первое место: Вопросы по Виртуальному складу.

На вопросы, касающиеся порядка исчисления и вычета НДС, применения ставок, льгот, налоговых вычетов, заполнения декларации по НДС, а также применения электронных счетов-фактур, ответил эксперт. Как учитывать оплату за услуги при переходе с патента на упрощенку.

Стоимость услуг, полученных от нерезидента на таможенной территории Украины (импорт услуг), отражается покупателем – налоговым агентом в строке 7 Декларации по НДС, форма которой утверждена Приказом ГНАУ от 30.05.

Какие требования по работе с ИП-нерезидентом, и налоговые последствия в связи с исполнением работ за пределами РФ. Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф. А принятие работ получается на территории РФ?

Если российская организация производит оплату услуг, оказанных нерезидентами, частями, то НДС также начисляется в бюджет частями пропорционально сумме оплаты. Правда, большинство из них заработает только в 2021 году.

Обязательства ЗАКАЗЧИКа по оплате услуг считается исполненным с даты зачисления денежных средств в объеме 100% стоимости услуг на расчетный счет ИСПОЛНИТЕЛя. Расчет за услуги с физическими лицами (нерезидентами). Консультационные услуги НДС облагаются в соответствии с нормами гл.

Консультации нерезиденту НДС не облагаются

Это значит, что продавец не должен начислять на сумму стоимости услуги 18% НДС и предъявлять его покупателю к оплате. Вы находитесь здесь:ВЭД” Консультационные услуги от нерезидента: налоговый учет.

В представленном реферате рассматриваются Особенности налогообложения НДС при выполнении работ/оказании услуг нерезидентам. Следует ли начислять НДС на консультационные услуги в сфере информатизации, полученные на территории Украины от нерезидента (Россия).

Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф Ндс при импорте услуг: как правильно платить налог?

Открытый диалог – это открытая площадка для ведения диалога между населением и государством, которая исключает такие барьеры, как расстояние, живая очередь, неосведомленность о соответствии обязательным условиям, а также объединяет в себе уже…

величин, на первое число месяца, в котором производилась реализация товаров (работ, услуг); прием наличных денежных средств осуществляется ими с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем.

Гостиницей заключен договор по услугам онлайн бронирования с компанией-нерезидентом. НДС по услугам нерезидентов за пределами РФ.

Официальный сайт Тамбовского района Амурской области

Т. е. если вы нерезиденту оказываете маркетинговые услуги, то местом оказания услуг будет признаваться территория иностранного государства. у вас вообще не возникает объекта НДС. свой оборот отражаете по стр. Вопрос:Клиент должен оплатить мне услуги на расч.счет.

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на Если же иностранная компания (нерезидент) зарегистрирована только на сайте ФНС РФ, организации и ИП при оплате уже оказанных услуг (выполненных работ). Российская организация должна удержать налог в момент перечисления денег в счет оплаты услуг.

НДС при “экспорте” и “импорте” работ и услуг. У иностранного лица приобретены услуги, местом реализации которых считается РФ – то есть, облагаемые НДС в РФ. Оплатить единый налог можно будет как в кассах банков, так и в многофункциональных расчетных центрах.

Сервисные пакеты и пакеты услуг Величина платы за предоставление Пакета услуг/Сервисного пакета определена по каждому Пакету услуг/Сервисному пакету.8.

Наталья Если резидент перечисляет деньги нерезиденту за оказанные услуги и если, при этом, местом реализации оказанных услуг является территория РФ, то резидент должен одновременно с платежом перечислить НДС в бюджет РФ.

Следует ли исчислить НДС при оказании маркетинговых услуг нерезиденту? При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Увеличить итоговую стоимость товаров (работ, услуг), если покупатель с этим согласен. Инвестиционные услуги Начинающему инвестору Аналитика и котировки Торговые системы. Ндс услуги от нерезидента не на территории рф 1 — 9 п. 1 ст. 309 НК РФ, например, Постановление ФАС Московского округа от 01.02.2006 Ндс услуги от нерезидента не на территории рф.

Я должна выставлять какой-то счёт или предоставлять какой-то другой документ на оплату клиенту?

Источник: http://acquiringk.ga/266-oplata-konsultacionnyh-uslug-nerezidentu-nds

Ндс при импорте услуг

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

  • Авг 10, 2017
  • Земельное право

Ндс по услугам нерезидентов за пределами рф

Если ИП применяет ОСН, он является плательщиком НДС. Уплата НДС производится в общеустановленном порядке. Немного неправильно поняли суть вопроса.

Оказывать услуги будет ИП-нерезидент. Какие требования по работе с ИП-нерезидентом, и налоговые последствия в связи с исполнением работ за пределами РФ. А принятие работ получается на территории РФ?

При приобретении услуг налоговые последствия по НДС зависят от того, территория какого государства (территория РФ или территория иностранного государства) признается местом реализации услуг в соответствии со ст. 148 НК РФ.

Расходы по уплате налога, предъявленного иностранным исполнителем (в том числе резидентом государства — члена ЕАЭС), могут быть учтены при расчете налога на прибыль.

— контракт, заключенный с иностранными или российскими партнерами; —

Договор с нерезидентом поиск клиентов за пределами рф

Второй налог, к которому привлечено особенно пристальное внимание при сделках между резидентом и нерезидентом, – это НДС.

Сам факт выполненной работы подтверждает соответствующий акт, подписанный двумя сторонами. При этом для такого рода услуг предусмотрено правило, в соответствии с которым место их реализации определяется местом нахождения покупателя услуг. Поскольку заявитель является российской организацией (п. 2 ст. 11 НК РФ), осуществляет деятельность на территории Российской Федерации (абз.

1 п. п. 4 п. 1 ст.

  1. Налогообложение вознаграждения нерезидентов

Вопрос: Американская корпорация занимается подбором на территории США иностранного инвестора для российской компании, занимающейся строительством на территории РФ.

За услуги по поиску российская компания платит агентское вознаграждение.

Оказание услуг нерезидентам за пределами рф ндс

В консультации читайте, как оформить такие операции, а также определить место поставки услуг и базу обложения НДС.

Порядок обложения НДС операций по приобретению и реализации услуг в сфере внешнеэкономической деятельности зависит от места поставки этих услуг.

Основным (но не единственным) объектом налогообложения НДС, согласно п. 1 ст. 146 НК РФ, является реализация товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

Мы хотим нанять специалиста, который сохраняет российское гражданство, но постоянно проживает за рубежом.

Рассматриваем 2 варианта: договор о дистанционной работе либо договор гражданско-правового характера на работы или услуги.

При необходимости, специалист может зарегистрироваться в Россиии в качестве ИП. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В этой статье мы рассмотрим основные вопросы налогового учета по договорам оказания услуг.

Какие услуги нерезидентов не облагаются ндс

Оформите подписку В данной теме мы расскажем о новых правилах выписки ЭСФ, как заполнить ЭСФ по новому построчно, как заполнить ЭСФ в 1С, примеры заполнения ЭСФ, видеосеминар по ЭСФ Какие требования по работе с ИП-нерезидентом, и налоговые последствия в связи с исполнением работ за пределами РФ. У вас место реализации РФ, значит реализация облагается НДС по обычной ставке.

У нас два вариант при реализации услуг, работ иностранцам: — место реализации РФ — есть НДС 18%; — место реализации не РФ — нет НДС.

Поэтому в 1С это обычная реализация со ставкой НДС 18%.

Когда мы покупаем у иностранца услуги и мы агент по НДС, там специальный документ есть и алгоритм в 1С. Какова процедура возмещения Ндс при импорте услуг (речь идет о производимых иностранной организацией (нерезидентом) пусконаладочных

Импорт услуг

Индивидуальные предприниматели, юридические лица — резиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами: 3.2. зачисление резидентом сумм, поступающих в оплату экспортируемых им товаров до таможенного оформления этих товаров.

Поскольку результат оказания услуги не имеет материального выражения, ввоз услуги невозможно подтвердить грузовой таможенной декларацией и в этом случае она не оформляется.

Для внешнеторговых контрактов, которыми предусмотрен импорт услуг, не предусмотрено и оформление паспорта импортной сделки.

Указанные паспорта оформляются лишь для тех операций, которые предусматривают импорт товаров на таможенную территорию РФ.

У большинства российский организаций, заключающих контракты на импорт услуг, возникает вопрос: можно ли использовать в качестве средства платежа при расчетах с иностранным контрагентом иностранную валюту.

Ндс и налог на прибыль с услуг нерезидента на территории иностранного государства

Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) (ст.

247 НК РФ). У всех иных иностранных фирм объектом налогообложения по налогу на прибыль являются доходы от источников в Российской Федерации, определяемые в соответствии со ст.

309 НК РФ.Как установлено в п.

2 ст. Если иностранный арендодатель зарегистрирован на российской территории в качестве налогоплательщика, то он самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет в порядке, установленном гл.

Какова процедура возмещения Ндс при импорте услуг (речь идет о производимых иностранной организацией (нерезидентом) пусконаладочных работах на оборудовании, расположенном на территории РФ)?

Обоснование вывода: Обязанности налогового агента Применение вычета по НДС Рекомендуем ознакомиться с материалом:- Энциклопедия решений.

21 НК РФ. Его вознаграждение составляет 10% от суммы дохода, перечисляемого иностранному партнеру после удержания налога. В бухгалтерском учете посредника (комиссионера) будут сделаны следующие проводки: операции Дебет Кредит Сумма,руб.

Вычеты НДС налоговыми агентами — покупателями товаров (работ, услуг) у иностранных организаций.

UpWork: какие налоги нужно платить айтишнику, если он работает через биржу. Подробно объясняют юристы

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

remote

UpWork — самая популярная площадка по поиску удаленной работы для айтишников. Как платить налоги белорусам-удаленщикам, которые планируют работать через биржу, чтобы всё было легально, рассказывают юристы REVERA Ангелина Грищенко и Мария Пашковская.

Первое, что нужно сделать будущему удалёнщику — зарегистрировать ИП. Работая с UpWork придётся самостоятельно платить налоги и вести отчётность.

Налоги разделим на две группы: 

  • которые ИП должен заплатить, потому что сделал работу для заказчика, — это налоги за получение дохода,
  • которые ИП должен заплатить, потому что ему оказал услугу UpWork (помог найти заказ) — это налоги по услугам. 

Удалёнщик получил свой доход. Как считать налоги?

Подоходный налог

Ставка подоходного налога зависит от системы налогообложения. Для ИП это либо общая система (ОСН), либо упрощенная (УСН).

  • Общая система — базовая. Налог в ней платят по ставке 16% + НДС. Для фрилансеров не очень актуальна. Если ваша выручка с начала года не превысит 420 тысяч рублей (примерно 200 тысяч долларов), переходим к УСН. 
  • Упрощенная система. ИП может перейти на «упрощёнку» с общей системы, если в прошлом году за первые девять месяцев получил от заказчика меньше 315 тысяч рублей.

Перейти на УСН можно сразу в момент регистрации ИП. Единственное условие: в течение 20 рабочих дней отправить в налоговую уведомление. И дальше в течение года не превышать лимит выручки в 420 тысяч рублей.

Дальше удалёнщик может выбрать: платить подоходный налог по ставке 5% от выручки без НДС или по ставке 3% + НДС.

Для разработчиков, например, лучше подойдет второй вариант.

3% + НДС. Платить или нет?

Есть вариант не платить НДС и платить только 3% налога. ИП должен ответить на два вопроса:

1. Кто является заказчиком?

  • резидент Беларуси,
  • нерезидент Беларуси

Если резидент, НДС нужно платить в любом случае (на второй вопрос можно не отвечать). Если заказчик — нерезидент, идем дальше. 

2. Где реализуются услуги?

Если на территории Беларуси, платить НДС нужно. На территории другой страны — нет.

Чтобы определить, где реализуется услуга, нужно открыть Налоговый Кодекс и посмотреть перечень услуг в пункте 1.4 ст. 117 НК. 

Все услуги, которые есть в перечне — «реализованы по месту нахождения/деятельности покупателя (заказчика)». Все остальные — по месту продавца (исполнителя).

Пример 1. Удалёнщик разрабатывает или модифицирует ПО для заказчика-нерезидента. Такие услуги входят в список — НДС в Беларуси платить не надо. 

Пример 2. Удалёнщик оказывает услуги переводчика заказчику-нерезиденту. Этой услуги в списке нет — местом реализации считается Беларусь — НДС надо заплатить.

Ваша услуга есть в списке — если выбрать  3% + НДС, можно не платить НДС.

Налоги, которые ИП должен заплатить за услуги UpWork

А именно — налог на доход иностранных организаций (НДИ).

UpWork — резидент США. Он берет с фрилансера комиссию за работу и становится иностранной организацией, «которая получает доход из источников на территории Беларуси».

Это значит сама организация или её налоговые агенты (фрилансеры) должны заплатить НДИ с этого дохода (с комиссии).

Из-за того, что фактически удержать НДИ из дохода UpWork фрилансер не может, он должен оплатить его за свой счет.

Чтобы этот налог не платить, нужно :

  • запросить у биржи сертификат налогового резидентства UpWork*,
  • приложить сертификат к декларации в налоговую,
  • сослаться на Соглашение об избежании двойного налогообложения,
  • указать, что вся сумма освобождается от НДИ.​

*Сертификат налогового резидентства — это справка по форме 6166 (IRS Form 6166) о налоговом резиденстве UpWork в США. Предназначена для использования в Беларуси. Сертификат можно запросить в поддержке UpWork. Действует в течение года.

Правильная декларация

Важно помнить, что заказчик платит не напрямую фрилансеру, а в UpWork. Биржа забирает комиссию и переводит деньги на счёт в банке ИП.

Несмотря на то, что все договоры фрилансер заключает с биржей, в декларации он должен указывать не ту сумму, которую получил на счет, а ту, что перевел заказчик на UpWork. И налог платить с суммы без вычета комиссии.

Нашли в тексте ошибку — выделите её и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://dev.by/news/Upwork-taxes

Все по одной теме Налог на добавленную стоимость – 2018 Автор Аналитическая редакция АПС «Бизнес-Инфо»

Заказчик нерезидент исполнитель резидент ндс

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость изложен в главе 12 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Тематическая подборка «Налог на добавленную стоимость – 2018» представляет собой перечень размещенных в АПС «Бизнес-Инфо» аналитических материалов и разъяснений налоговых органов по данному налогу. Подборка поможет вам вникнуть во все изменения в законодательстве, значительно сократив время на их изучение, а также разобраться в вопросах по исчислению и уплате НДС.

Справочно

Положения главы 12 НК, определяющие порядок исчисления и вычета налога на добавленную стоимость, применяются:

• по договорам аренды (финансовой аренды (лизинга)), а также в отношении договоров найма жилого помещения и безвозмездного пользования;

• комитентами и (или) доверителями, а также консигнантами и иными аналогичными лицами;

• комиссионерами и (или) поверенными, а также консигнаторами и иными аналогичными лицами.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Для целей главы 12 НК к товарам не относятся деньги и имущественные права (п.3 ст.93 НК).

1. Плательщики НДС

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

• организации;

• индивидуальные предприниматели с учетом особенностей, установленных ст.91 НК;

• доверительные управляющие по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей;

• физические лица, на которых в соответствии с НК, Законом Республики Беларусь от 10.01.

2014 № 129-З «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» (далее – Закон № 129-З), таможенным законодательством Таможенного союза и (или) актами Президента Республики Беларусь возложена обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

1.1. Организации

Под организациями понимаются:

• юридические лица Республики Беларусь;

• иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами;

• простые товарищества (участники договора о совместной деятельности, кроме участников договора консорциального кредитования) (ст.13 НК).

Дополнительно по теме:

Особенности уплаты налогов и сборов иностранной организацией в бюджет Республики Беларусь при возникновении соответствующих объектов налогообложения.

1.2. Филиалы и представительства

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные юридические действия.

Филиал – обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Обратите внимание!

Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений (п.3 ст.51 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс, которым для совершения операций юридическим лицом открыт банковский счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам данных обособленных подразделений, исчисляют суммы налогов, сборов (пошлин) и исполняют налоговые обязательства этих юридических лиц, если иное не установлено НК либо Президентом Республики Беларусь (п.3 ст.13 НК).

Справочно

Подробнее см. тематическую подборку «Бухгалтерский и налоговый учет в организациях, имеющих филиалы – 2018».

Дополнительно по теме:

Услуги внутри юридического лица: налоговый и бухгалтерский учет.

Передача вычетов по налогу на добавленную стоимость внутри юридического лица.

Филиал юридического лица (отдельный счет, отдельный баланс) оказывает услуги по демонстрации фильмов и освобождается от НДС согласно подпункту 1.7 пункта 1 статьи 94 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Разрешение на право осуществления демонстрации фильмов выдано на юридическое лицо, а также вся аппаратура находится на балансе юридического лица. Влияет ли данное обстоятельство на применение филиалом норм подпункта 1.

7 пункта 1 статьи 94 НК при освобождении от налога на добавленную стоимость?

1.3. Простые товарищества

Участник простого товарищества, на которого в соответствии с договором о совместной деятельности между участниками возложено ведение дел этого товарищества либо который получает выручку по деятельности этого товарищества до ее распределения, исполняет налоговое обязательство этого товарищества (п.4 ст.13 НК).

Дополнительно по теме:

Простое товарищество (совместная деятельность): налоговый и бухгалтерский учет.

Организация заключила договор совместной деятельности с индивидуальным предпринимателем. В рамках этого договора стороны договорились совместными усилиями построить здание.

Правильно ли поступил управляющий участник, отразив плату за право заключения договора аренды земли в бухгалтерском учете совместной деятельности в качестве нематериального актива? Увеличивает ли стоимость строительства амортизация, начисленная по такому активу?

1.4. Индивидуальные предприниматели

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если сумма определяемых в порядке, установленном ст.

176 НК, выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) имущества за 3 предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности 40 000 евро по официальному курсу белорусского рубля, установленному Национальным банком Республики Беларусь (далее – Нацбанк) по отношению к евро на последнее число последнего из таких месяцев, без учета налогов и сборов, уплачиваемых из выручки. Они признаются плательщиками в течение 12 последовательных календарных месяцев начиная с месяца возникновения обязательств по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость в отношении всех объектов налогообложения, облагаемых в общем порядке.

В сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не включается выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, по которой в соответствии с НК уплачиваются единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и налог при упрощенной системе налогообложения (ст.91 НК).

Дополнительно по теме:

Надо ли исчислять НДС при приобретении услуг у иностранных индивидуальных предпринимателей?

По услугам транспортной экспедиции на расчетный счет индивидуального предпринимателя поступило от заказчиков 43 350 евро, в том числе 38 730 евро для возмещения перевозчикам. Доход индивидуального предпринимателя составил 4 620 евро. Признается ли индивидуальный предприниматель в данной ситуации плательщиком НДС?

2. Налогообложение товаров, работ, услуг, имущественных прав, приобретаемых у нерезидентов

Особенности налогообложения при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями установлены в ст.92 НК.

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права (п.1 ст.92 НК).

2.1. Определение места реализации

Местом реализации товаров признается территория Республики Беларусь, если товар находится на территории Республики Беларусь и не отгружается, и не транспортируется покупателю (получателю, указанному покупателем) и (или) товар в момент начала отгрузки или транспортировки покупателю (получателю, указанному покупателем) находится на территории Республики Беларусь (часть первая ст.32 НК).

Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория Республики Беларусь, если (п.1 ст.33 НК):

1) работы, услуги непосредственно связаны с недвижимым имуществом, в том числе возводимым (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Республики Беларусь.

Настоящее положение применяется и в отношении сдачи в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)) и внаем недвижимого имущества, услуг экспертов и агентов по оценке недвижимого имущества, а также непосредственно связанных с недвижимым имуществом инжиниринговых, дизайнерских услуг, услуг авторского и технического надзора за строительством;

2) работы, услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь, за исключением аренды (финансовой аренды (лизинга)) движимого имущества, включая транспортные средства;

3) услуги фактически оказываются на территории Республики Беларусь в сфере культуры, искусства, физической культуры, туризма, отдыха и спорта, обучения (образования), за исключением услуг в сфере обучения (образования), при которых получение образования осуществляется в дистанционной форме получения образования;

4) покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь.

В случае если покупатель работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности – иностранная организация, а потребитель – ее филиал или представительство, которые осуществляют деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом нахождения которых является Республика Беларусь, местом реализации работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности признается территория Республики Беларусь;

5) покупателем (приобретателем) услуг в электронной форме является физическое лицо, отвечающее критериям, определенным п.4 ст.33 НК;

6) деятельность организации или индивидуального предпринимателя осуществляется на территории Республики Беларусь, и (или) местом их нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь, и ими выполняются работы, оказываются услуги, реализуются (передаются) имущественные права (за исключением имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности), не предусмотренные подп.1.1-1.4 п.1 ст.33 НК.

Настоящее положение применяется, в частности, в отношении услуг по перевозке товаров, пассажиров и их багажа, аренды (финансовой аренды (лизинга)) транспортных средств, включая аренду (фрахт) транспортных средств с экипажем.

Если реализация работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ, услуг, местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных работ, услуг (ст.33 НК).

Дополнительно по теме:

Источник: http://bii.by/tx.dll?d=153264

Область права
Добавить комментарий