Составление бухгалтерского баланса по оборотно сальдовой ведомости

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Составление бухгалтерского баланса по оборотно сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая (оборотная) ведомость – регистр бухгалтерского учета, предназначенный для контроля операций и сальдо по счетам бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

На бухгалтерском слэнге оборотно-сальдовую ведомость называют «обороткой».

Какую информацию содержит оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость содержит сальдо (остатки) на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого применяемого компанией счёта (субсчёта) бухгалтерского учета.

Как формируется оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость, как правило, автоматически формируется используемой программой автоматизации бухгалтерского учета на основании введенных в программу операций (проводок по счетам бухгалтерского учета).

Как оформляется оборотно-сальдовая ведомость

Форма оборотно-сальдовой   ведомости устанавливается каждой компанией самостоятельно и утверждается приложением к учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008).

Форма оборотно-сальдовой ведомости должна содержать следующие реквизиты (п. 4 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»):

1) наименование – «Оборотно-сальдовая ведомость»;

2) наименование компании, составившей оборотно-сальдовую ведомость;

3) период, за который составлена оборотно-сальдовая ведомость;

4) непосредственно данные бухучета, которые отражаются в оборотно-сальдовой ведомости;

5) величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения;

6) наименования должностей лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости;

7) подписи лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Оборотно-сальдовая ведомость составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке и сроки, установленные учетной политикой для целей бухгалтерского учета (п. 6 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).

Исправления в оборотно-сальдовой ведомости должны содержать даты исправлений, а также подписи лиц, ответственных за ведение данного регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц (п. 8 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).

Оборотно-сальдовая ведомость: подробности для бухгалтера

  • Бухгалтерский учет факторинговых компаний, привлекающих внешнее финансирование … задолженности перед поставщиком. Платежное поручение
    Оборотно-сальдовая ведомость
    Счет/субсчет
    Дебет
    Кредит
    Остаток … (банк) Оплата задолженности по НДС
    Оборотно-сальдовая ведомость
    Счет/субсчет
    Дебет
    Кредит
    Остаток … задолженности перед поставщиком. Платежное поручение
    Оборотно-сальдовая ведомость
    Счет/субсчет
    Дебет
    Кредит
    Остаток … задолженности перед поставщиком. Платежное поручение
    Оборотно-сальдовая ведомость
    Счет/субсчет
    Дебет
    Кредит
    Остаток …
  • Используем виды платежей в «1С:Бухгалтерии 8» … помощью операции, введенной вручную.
    В оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.04.1 … , как это работает.
    Пример.
    В оборотно-сальдовой ведомости кредитовый оборот по виду платежа …
  • Собственники помещений требуют у УК бухгалтерские документы: законно ли это? … в МКД запросили у УК оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, банковские … в МКД запросили у УК оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, банковские … не обязана афишировать бухгалтерские регистры (оборотно-сальдовые ведомости) и первичные документы (банковские выписки …
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам с 15 июля по 15 августа 2019 годаСуд подтвердил: инспекция вправе запрашивать оборотно-сальдовые ведомости при проверке вычетов НДС
    Компания … признать незаконным штраф за непредставление оборотно-сальдовых ведомостей и анализа по всем счетам …
  • Документы, запрашиваемые контрольно-счетным органом для проведения проверок бюджетного учреждения … проведении проверки годового отчета запросить оборотно-сальдовые ведомости по счетам? Контрольно-счетный орган … проведении проверки годового отчета запросить оборотно-сальдовые ведомости по счетам?
    На основании ч …
  • Выездные проверки налоговых органов и требуемые документы … , табели учета рабочего времени сотрудников);
    оборотно-сальдовые ведомости в разрезе контрагентов (годовые и …
  • 6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» … , чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо …
  • Готовимся к уплате страховых взносов по-новому … данным бухгалтерского учета, содержащимся в оборотно-сальдовых ведомостях, личных карточках, расчетных листках.
    Подаем … данных бухгалтерского учета, содержащихся в оборотно-сальдовых ведомостях, личных карточках, расчетных листках, данным …
  • Счет 60 в расчетах по авансам: примеры в «1С» … этом случае можно воспользоваться отчетом «
    Оборотно-сальдовая ведомост
    ь» по счету 60 «Расчеты …
  • Организация работы бухгалтерии оператора связи … аналитического и синтетического учета, подготовку оборотно-сальдовой ведомости к сдаче отчетности за отчетный …
  • Реорганизация в форме выделения: цели, налоги и претензии кредиторов … том числе и на основании оборотно-сальдовых ведомостей, регистров бухгалтерского учёта, договоров с …
  • Взаиморасчеты с физлицами … , что все обязательства исполнены.
    Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 302 также показывает …
  • Забалансовые счета … ) из ячеек отчетов. Для просмотра оборотно-сальдовой ведомости по забалансовым счетам не забудьте …
  • Новая редакция ПБУ 18/02 и ее поддержка в «1С» … прибыль
    », а также при формировании оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ), установив в настройках галочки …
  • Закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26 … никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/oborotno_saldovaya_vedomost.html

оборотно сальдовая ведомость как сделать баланс

Составление бухгалтерского баланса по оборотно сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс

Оборотно-сальдовая ведомость: что показывает, как читать, составить …

Оборотно-сальдовая ведомость: что показывает, как читать, составить …

Как заполнить бухгалтерский баланс

ГЛАВА 5. ПРАКТИКУМ ДЛЯ УСВОЕНИЯ ТЕОРЕТИЧЕСКОГО МАТЕРИАЛА – Как …

Примеры составления бухгалтерского баланса. Образец заполнения …

Оборотно-сальдовая ведомость. Виды и заполнение

Баланс + и оборотно сальдовая ведомость – anbacmp

Оборотно-сальдовая ведомость – образец заполнения 2018 – 2019 …

Оборотно-сальдовая ведомость: образец заполнения, пример, бланк …

Бухгалтерские отчеты – бухгалтерский учет курсы основы для начинающих

Как составить баланс с оборотно-сальдовой ведомости

Источник: https://skastuffs.appspot.com/oborotno-saldovaia-vedomost-kak-sdelat-balans

Как заполнить баланс по оборотно сальдовой ведомости

Составление бухгалтерского баланса по оборотно сальдовой ведомости

Задание такое:

  • разделите свой лист в тетради или блокноте на две колонки: «Актив» и «Пассив»
  • из ОСВ мы будем работать с колонкой «Сальдо на начало периода»
  • по всем изученным правилам в этой статье – выпишите бухгалтерские счета и суммы, что можно отнести к «Активу», а что к «Пассиву»
  • в каждой колонке подсчитайте итог всех сумм
  • сравните общую сумму «Актива» и общую сумму «Пассива»

Для выполнения задания у вас уже есть ранее скачанные ОСВ. Если вы еще не скачали, то скачайте здесь.

Ответы доступны только подписчикам! Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Пожалуй, теперь мы готовы к заполнению бухгалтерского баланса. В следующей статье мы сделаем это. Приглашаю. P.S. Все не выходит из головы эта статья.

Пример составления баланса по оборотно-сальдовой ведомости

В строке 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» отражаются краткосрочные финансовые вложения. К ним относятся облигации, векселя третьих лиц, предоставленные займы, задолженность, приобретенная по цессии, т.е.

все долговые обязательства, которые будут погашены в течение 12 месяцев после даты, на которую вы составили баланс. Если же в течение года вы не вели аналитического учета, то из общего сальдо по счету 58 вам придется вручную выбрать суммы краткосрочных финансовых вложений.

Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)

Можете пойти обратным путем – вычеркните те счета, что ответственны за имущество фирмы, за то, что можно потрогать. Оставшиеся счета – то, что надо.

  • У выписанных счетов имеются суммы в «Дебете» или «Кредите», а то и там и там. Выпишите счет, каждую его сумму, и напишите какая это задолженность – «Должны ли нашей фирме» или «Наша фирма Должна»
  • Вспомните, как по-бухгалтерски называется «Долг нашей фирме» и «Наша фирма должна». В скобках для этих названий по каждой сумме напишите бухгалтерские термины. Для подсказки прочитайте эту статью.

Как сделаете, сравните с тем, что получилось у меня. Ответы доступны только подписчикам! Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки.

Как сделать бухгалтерский баланс из осв

На 04 счете учитываются такие активы предприятия, как лицензии, исключительное право на патент, исключительное право на программное обеспечение и др. Срок использования их тоже больше 12 месяцев и они не предназначены для перепродажи.

Все как с ОС. Амортизация Нематериальных Активов (НМА) учитывается на 05 счете. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Заканчивая эту стаью предлагаю сделать практическое задание.
Мы поработаем немного с цифрами из ОС.

Заполнение бухгалтерского баланса: пример с расшифровкой

Контрагенты»+ плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»+ плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»+ плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 76.

41, развернутое по субконто «Контрагенты»+ плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»+ плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 76.

Н Строка 1530 (доходы будущих периодов)Сальдо на конец периода по кредиту счета 86+ плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 98 Строка 1540 (оценочные обязательства)Сальдо на конец периода по кредиту счета 96 Строка 1550 (прочие обязательства)Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.НА Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

helpcredits.ru

Правила и порядок заполнения бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс имеет сразу несколько значений для предприятия:

  • это обязательная отчетность, которую необходимо представить в отделение ФНС по месту регистрации предприятия;
  • это источник сведений, которые необходимы для проведения аналитического исследования с целью составления прогноза о дальнейшем развитии предприятия.

Форма отчетности, которая является действительной на сегодняшний день, утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Законодательно предусмотрено две формы баланса:

  • полная — предусматривает исключение отдельных строк, для заполнения которых данные отсутствуют и включение дополнительных позиций, что позволяет усилить достоверность составляемого отчета:
  • упрощенная — используется предприятиями, не имеющими крупных оборотов и большого штата сотрудников.

Основные правила заполнения отчетности прописаны в ПБУ 4/99, которое было утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н, и гласят следующее:

  • источником для заполнения бухгалтерского баланса выступает данные бухгалтерского учета компании;
  • сведения должны формироваться по правилам ПБУ и согласно действующей учетной политики компании;
  • сведения должны быть полными и достоверными.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

buhspraa46.ru

Пример составления баланса по оборотно-сальдовой ведомости

Расходы на продажу»; — 97 «Расходы будущих периодов». 2. Затем вычтите кредитовое сальдо счетов: — 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»; — 42 «Торговая наценка». Показатель строки 1230 «Дебиторская задолженность» посчитайте так.


1. Сначала сложите дебетовые.
та 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; — счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; — всех субсчетов к счету 75 «Расчеты с учредителями»; — всех субсчетов к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

2.

Оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс

После этого они уже последовательно вписываются в саму ведомость. Инструкция 1 Возможна следующая, упрощенная процедура для составления баланса с оборотно-сальдовой ведомости. Обрабатываются данные каждого счета. Целью обработки является подсчет оборотов по дебету и кредиту всех счетов, чтобы вывести конечные остатки (сальдо). 2

Для этого просмотрите записи по счетам и впишите в таблицу нового баланса все наименования счетов и новые конечные остатки (сальдо).

Заполнение бухгалтерского баланса: пример с расшифровкой

Источник: https://kpasnokamsk.ru/vedenie-ip/kak-zapolnit-balans-po-oborotno-saldovoj-vedomosti.html

Составление оборотно-сальдовой ведомости

Составление бухгалтерского баланса по оборотно сальдовой ведомости

< Предыдущая СОДЕРЖАНИЕ Следующая >

Перейти к загрузке файла

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой сводку оборотных остатков по бухгалтерским счетам за определенный период времени. В бланк этой ведомости переносят наименование счетов, начальное сальдо, дебетовые и кредитовые обороты за отчетный период и конечное сальдо. После подсчета всех граф получают три пары равных итогов:1) Начальный. остаток по Д должен равняться начальному остатку по К2) Итог оборотов по Д должен равняться итогу оборотов по К3) Конечный остаток по Д должен равняться конечному остатку по КСоставим оборотно-сальдовую ведомость:Таблица 4 – Оборотно – сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 2013 г.
№ счетаНаименование счетаОстаток на начало отчетного периодаОбороты за отчетный периодОстаток на конец отчетного периода
ДебетКредитДебетКредитДебетКредит
1Основные средства8900005000895000
2Амортизация ОС13000030100160100
10Материалы3000270023003400
19НДС486486
20Основное производство23000 10520010970018500
25Общепр расходы2720027200
26Общехоз расходы3110031100
43Готовая продукция180001097001200007700
50Касса500052100500007100
51Р/С78000349009568017220
60Расчёты с поставщиками и подрядчиками42000318645186
62Расчёты с покупателями и заказчиками450003280012200
68Расчёты с по налогам и сборам380028880288803800
69Расчёт соц страхованию и обеспечению240016800168002400
70Расчёт с персоналом по оплате труда32000551805810034920
80Уставный капитал500000500000
83Добавочный капитал3500005000355000
90Продажи141600141600
99Прибыль и Убытки18001030012100
ИТОГО10620010620073584673584611135061113506

Шахматная ведомость – это таблица, в которой по строкам разнесены дебеты счетов, а по столбцам – кредиты счетов. Последняя строка – это сумма всех дебетовых оборотов. Последний столбец – это сумма всех кредитовых оборотов. Они должны быть равны.

Типы хозяйственных операций и их влияние на бухгалтерский баланс

В зависимости от влияния на бухгалтерский баланс все хозяйственные операции делятся на 4 типа:

I тип – Вызывает изменения только в активе баланса. При этом валюта баланса не изменяется.

II тип – Вызывает изменения только в пассиве баланса. При этом валюта баланса не изменяется.

III тип – Приводит к одновременному увеличению на одну и ту же сумму одной статьи в активе, а другой в пассиве. Валюта баланса увеличивается, равенство сохраняется.

IV тип – Приводит к одновременному уменьшению на одну и ту же сумму одной статьи в активе, а другой в пассиве. Валюта баланса уменьшается, равенство сохраняется.

Определим типы и влияние на валюту бухгалтерского баланса каждой хозяйственной операции, результаты представим в таблицах следующей формы:

Таблица 6 – Типы изменения в бухгалтерском балансе

№ операциихозяйственной операцииИзменения в бухгалтерском балансеТип измененияСумма, руб.
АКТИВПАССИВ
Увеличение статьиУменьшение статьиУвеличение статьиУменьшение статьи
12345678
1.Акцептован счёт поставщика за поступившие материалы:а) стоимость материаловб) НДС++III
2.Получены безвозмездно основные средства производственного назначения++III
3.Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию+I
4.Отпущены со склада материалы в основное производство+I
5.Начислена заработная плата:а) рабочим основного производстваб) персоналу цеховв) административно-управленческому персоналу++III
6.Начислены взносы от фонда оплаты труда по ставке 30%:а) рабочих основного производстваб) персонала цеховв) административно – управленческого персонала++III
7.Удержан налог НДФЛ из заработной платы сотрудников по ставке 13%+II
8.Начислена амортизация по зданиям и оборудованию:а) основного производстваб) цеховв) заводоуправления++III
9.Перечислены с расчетного счета:а) задолженность бюджету по НДФЛб) органом социального страхования и обеспеченияIV
10.Поступили на расчетный счет средства от покупателей за реализованную готовую продукцию+I
11.Получены по чеку в кассу деньги для выплаты заработной платы+I
12.Выдана из кассы заработная платаIV
13.Депонирована неполученная заработная платаIV
14.Депонированные суммы возвращенные на расчетный счет+I
15.Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы+I
16.Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы+I
17.Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости+I
18.Отгружена готовая продукция покупателям+I
19.Начислен в бюджет НДС с реализацией продукции по ставке 18%++III
20.Перечислен в бюджет НДСIV
21.Списана фактическая себестоимость готовой продукции+I
22.Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции++III

В процессе работы предприятия необходимо вести текущий учет состояния имущества предприятия, источников формирования этого имущества, а также учет различных хозяйственных операций. Способом ведения такого учета являются бухгалтерские счета.

Все счета, согласно экономической группировке, делятся на три группы: активные, пассивные и активно-пассивные. Активные счета предназначены для отражения состояния и движения хозяйственных средств.

Активными счета называются потому, что хозяйственные средства показываются в активе баланса. Счета, предназначенные для отражения состояния и движения источников хозяйственных средств, называются пассивными, так как в балансе источники показываются в пассиве баланса.

Активно-пассивные счета служат для отражения расчетных операций.

Структура бухгалтерского счета довольно проста. Счет состоит из трех основных элементов:

1) Номера и наименования счета.

2) Стороны дебета.

3) Стороны кредита.

В расчетной части по приведенному перечню хозяйственных операций был составлен журнал регистраций хозяйственных операций с указанием бухгалтерских проводок по счетам, открыты синтетические счета с указанием сальдо начального, отражены все хозяйственные операции на счетах способом двойной записи, подсчитаны дебетовые и кредитовые обороты и выведены сальдо конечные. Составлены оборотно-сальдовая и шахматная ведомости, бухгалтерский баланс.

1. Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.11 №402-ФЗ.

Источник: https://studbooks.net/857970/buhgalterskiy_uchet_i_audit/sostavlenie_oborotno_saldovoy_vedomosti

Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)

Составление бухгалтерского баланса по оборотно сальдовой ведомости

Для чего нужен заполненный баланс бухгалтерский: пример

Формы, в которых возможно формирование бухгалтерского баланса

Как составить бухгалтерский баланс – 2019 для ИФНС: правила и техника

Что значит аббревиатура ТЗР (расшифровка) и прочие

Общие правила заполнения бухбаланса

Баланс бухгалтерский: как заполнить постатейно?

Бухгалтерский баланс: пример заполнения по общей форме

Бухбаланс – пример заполнения по упрощенной форме

Итоги

Для чего нужен заполненный баланс бухгалтерский: пример

Бухгалтерский баланс 2019 года представляет собой документ, в котором обобщаются учетные бухгалтерские данные о финансовых показателях деятельности организации за определенный период.

ВНИМАНИЕ! Форма баланса на 2019 год обновлена. Есть и новые контрольные сотношения. Также с отчетности за 2019 год меняются правила ее представления контролирующим органам.

Несмотря на то, что актуальная для РФ форма 2019 г. бухгалтерского баланса – скачать бесплатно бланк можно будет далее прямо из статьи – заполняется данными на вполне конкретные даты, сопоставление этих данных отражает их динамику во времени.

Грамотное прочтение формы бухгалтерского баланса 2019 года предоставляет достаточно широкую информацию экономического характера заинтересованному пользователю. К таким пользователям относятся, прежде всего:

  • собственники организации;
  • финансово-экономическая служба предприятия;
  • ИФНС;
  • органы госстатистики;
  • банки, в которых предприятие получает кредиты;
  • инвесторы;
  • спонсоры;
  • контрагенты, с которыми осуществляется текущее взаимодействие;
  • администрации регионов деятельности предприятия.

Бухгалтерский баланс образца 2019 года, так же как и бухгалтерский баланс за 2018 год, позволяет увидеть не только конкретную финансово-экономическую ситуацию на отчетную дату, но и проанализировать ее изменение в сопоставлении с данными за прошедшие годы. А с учетом перспективных планов развития дает возможность составить прогноз деятельности предприятия и, соответственно, прогнозный бухгалтерский баланс.

Внешним пользователям, как правило, достаточно представления бухгалтерского баланса на бланке 2019 года с определенной периодичностью (месяц, квартал, год).

Их может устраивать стандартная отчетная форма, которая используется для сдачи отчета в ИФНС и органы государственной статистики, но возможны варианты трансформации данных в другие похожие на бухгалтерский баланс 2019 года отчетные формы.

Для внутренних целей, главной из которых является текущий анализ деятельности и своевременное принятие мер по корректировке работы предприятия, бухгалтерский баланс – форма 1 на бланке 2019 года – может составляться с любой периодичностью и в очень широком спектре его видов.

Таким образом, значение бухгалтерского баланса выходит очень далеко за границы обычной бухотчетности, создаваемой для ИФНС. Поэтому с особым вниманием следует относиться к его заполнению и знаниям о том, как составить бухгалтерский баланс правильно.

Об общих требованиях, предъявляемых к бухгалтерской отчетности, читайте в статье «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность?».

Формы, в которых возможно формирование бухгалтерского баланса

Для представления в качестве официальной отчетности бухгалтерский баланс имеет определенную форму. Для внутренних потребностей организации он может иметь множество модификаций в зависимости от назначения и от вида данных для его составления:

  • данные могут браться либо на определенные даты (сальдовый баланс), либо по оборотам за период (оборотный баланс);
  • исходные данные могут быть либо только учетными, либо только инвентарными, либо учетными, которые подтверждены результатами инвентаризации;
  • данные могут учитываться либо с включением регулирующих статей (амортизация, резервы, наценка), либо с без них;
  • баланс может составляться применительно только к одному из видов деятельности предприятия;
  • баланс может иметь либо полную, либо сокращенную (упрощенную) форму;
  • баланс может составляться в форме равенства между активами и суммой капитала и обязательств, а может иметь форму равенства между капиталом и разностью между активами и обязательствами;
  • баланс может делаться как по одной организации, так и включать данные по нескольким предприятиям (сводные и консолидируемые бухгалтерские балансы);
  • применительно к событию могут иметь место вступительный, ликвидационный, разделительный, объединительный балансы;
  • баланс может быть предварительным, прогнозным, промежуточным, окончательным.

И это далеко не полный список возможных вариантов составления бухгалтерского баланса для решения организацией своих внутренних задач. Однако, основополагающие подходы к заполнению этой формы сохраняются вне зависимости от способа отражения в ней исходных данных.

Как составить бухгалтерский баланс – 2019 для ИФНС: правила и техника

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/poryadok_sostavleniya_buhgalterskogo_balansa_primer/

Оборотно сальдовый баланс

Составление бухгалтерского баланса по оборотно сальдовой ведомости

В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета. И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание. А посему, я придумал вот что.

Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно. Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса.

Для этого у меня есть свой подход: давая новые знания, я стремлюсь, чтобы было повторение предыдущих. Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых.

Хочу отметить, что в этом цикле статей про заполнение бухгалтерского баланса, я расскажу об общих идеях, основных правилах, покажу как это делается. Вы вместе со мной проделаете весь путь по созданию баланса на основе ОСВ реального предприятия.

Итак, поехали…

Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса.

Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю — Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний.

https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips

Вот что нам следует сейчас сделать:

  • скачайте оборотно-сальдовую ведомость и откройте ее
  • в колонке «наименование» напишите, как называется счет. Не надо заглядывать в план счетов. Не надо добиваться какого-то точного совпадения названия счета с тем, как он называется в плане счетов. Просто вспоминайте и пишите. Достаточно, чтобы ваше название отражало суть счета. Например. 50 счет я назову «Касса». А в плане счетов он может называться «Касса предприятия».
  • в колонке «АП» у каждого счета проставьте, какой он, «А — активный счет», «П – пассивный счет» или «АП – активно-пассивный счет». Подсказка: Активные счета – это те, что хранят информацию о том, что имеет предприятие и это «то», что помогает предприятию работать и зарабатывать. Обычно «это» можно потрогать. Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль.

Разумеется проставить «А, П и АП» — задача не из простых. Здесь нужно знание, некоторые размышления. Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику. В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать. А оставшиеся пустые ячейки заполните согласно плану счетов. Скачать план счетов бухгалтерского учета.

Как только решите задание, сравните с тем, что получилось у меня.

Немного Общих Правил и Наблюдений

Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия. Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета. Из ОСВ мы видим, какая информация собрана.

Однако, бухгалтерский баланс собирает информацию предприятия по-другому.

Во-первых, бухгалтерский баланс разделяет информацию на АКТИВ и ПАССИВ.

Во-вторых, внутри АКТИВА и ПАССИВА информация разделяется на определенные группы. Каждая такая группа – это экономический показатель.

В конечном итоге, ОСВ в бухгалтерском балансе просто перегруппировывается.

  • Все дебетовые остатки, а это счета с характеристикой А – идут в раздел «АКТИВ баланса»
  • Все кредитовые остатки, а это счета с характеристикой П – идут в раздел «ПАССИВ баланса»
  • Счета с характеристикой АП переходят в баланс так: если есть дебетовый остаток – он идет в АКТИВ, если есть кредитовый остаток – он идет в ПАССИВ.

Пришедшая сумма в АКТИВ или ПАССИВ заносится в конкретное название экономического показателя. Основанием попадания суммы в экономический показатель будет название бухгалтерского счета или же, когда непонятно, используем закон о заполнении бухгалтерского баланса. Ну, а мы, уже совсем скоро приступим к заполнению баланса.

Основные средства и НМА при заполнении баланса

Основные средства неразрывно связаны с таким понятием, как амортизация (учитывается на 02 счете). Амортизация – это постепенное уменьшение первоначальной стоимости ОС, связанной с эксплуатацией ОС. Процесс амортизации у ОС происходит в течении определенного времени, но больше чем год. В результате все придет к тому, что сумма амортизации сравняется с первоначальной стоимостью ОС.

Посмотрите в ОСВ. На 01 счете учитываются суммы всех основных средств по своим первоначальным стоимостям. На 02 счете учитываются суммы амортизации этих ОС. Сейчас вы спрашиваете себя, как это связано с бухгалтерским балансом?

Казалось бы, по правилам разнесения сумм из ОСВ в баланс, мы должны суммы с 01 счета отправить в АКТИВ, а суммы со 02 счета отправить в ПАССИВ баланса. Однако для Основных средств имеется исключение.

Суть его заключается в том, что перед тем как отправить сумму в бухгалтерский баланс мы берем суммы с 01 отнимаем суммы с 02 и получившуюся сумму отправляем куда????

В АКТИВ баланса. Потому что амортизация никогда не может быть больше первоначальной стоимости ОС, а посему разница между 01-02 всегда будет дебетовая. 01 счет (А) > 02 счета (П). Ну, в крайнем случае, будет 0.

Точно такая же ситуация с 04 и 05 счетами. Здесь учитываются активы предприятия, которые не имеют физического объекта, подобно станку или машине.

На 04 счете учитываются такие активы предприятия, как лицензии, исключительное право на патент, исключительное право на программное обеспечение и др.

Срок использования их тоже больше 12 месяцев и они не предназначены для перепродажи. Все как с ОС. Амортизация Нематериальных Активов (НМА) учитывается на 05 счете.

Заканчивая эту стаью предлагаю сделать практическое задание. Мы поработаем немного с цифрами из ОС. Задание такое:

  • разделите свой лист в тетради или блокноте на две колонки: «Актив» и «Пассив»
  • из ОСВ мы будем работать с колонкой «Сальдо на начало периода»
  • по всем изученным правилам в этой статье – выпишите бухгалтерские счета и суммы, что можно отнести к «Активу», а что к «Пассиву»
  • в каждой колонке подсчитайте итог всех сумм
  • сравните общую сумму «Актива» и общую сумму «Пассива»

Для выполнения задания у вас уже есть ранее скачанные ОСВ. Если вы еще не скачали, то скачайте здесь.

Пожалуй, теперь мы готовы к заполнению бухгалтерского баланса. В следующей статье мы сделаем это. Приглашаю.

P.S

Все не выходит из головы эта статья. Возникает какое-то чувство незаконченности, что ли. Цель понятна – подвести вас, читатель, к заполнению баланса. Сделать так, чтобы вы были максимально подготовлены к этому действию. И, хотя мне приходится выкручиваться, чтобы объяснение было на понятном уровне, все же в этой статье чего-то не хватает.

Я понимаю, что все равно вопросы будут, но хочется свести их к минимуму. Думаю, что часть этих вопросов сниму заранее. Прежде чем приступим к заполнению формы бухгалтерского баланса, я предлагаю еще немного поработать с ОСВ.

Вот что нам требуется сделать.

  • мы продолжаем работать с первой колонкой ОСВ – «начальное сальдо»
  • выпишите счета, которые вы считаете, собирают информацию о долгах нашей фирмы.

    Вы можете сразу приступить к выписыванию тех счетов, что вы знаете, и они есть в ОСВ. Можете пойти обратным путем – вычеркните те счета, что ответственны за имущество фирмы, за то, что можно потрогать. Оставшиеся счета – то, что надо.

  • У выписанных счетов имеются суммы в «Дебете» или «Кредите», а то и там и там. Выпишите счет, каждую его сумму, и напишите какая это задолженность – «Должны ли нашей фирме» или «Наша фирма Должна»
  • Вспомните, как по-бухгалтерски называется «Долг нашей фирме» и «Наша фирма должна». В скобках для этих названий по каждой сумме напишите бухгалтерские термины. Для подсказки прочитайте эту статью.

Как сделаете, сравните с тем, что получилось у меня.

Оборотно-сальдовая ведомость  — это  таблица, в которой располагаются используемые счета учета. Причем счета располагаются в порядке возрастания номеров.

В  Оборотно-сальдовой  ведомости  отражаются  остатки  на  начало  периода,  обороты  и сальдо  на  конец  периода,  то  есть  ведомость  формируется  за  определенный  период (например, месяц, квартал, год).

У нас  начального  сальдо  не  будет,  так  как  ведение  деятельности рассматривается с нуля, непосредственно с момента формирования уставного капитала.

Последовательно перенесем обороты и сальдо по каждому счету учета. Рассчитаем также итоговые обороты и итоговое сальдо всех счетов по Дебету и Кредиту.

Из этой таблицы видно,  что  итоговый  оборот  по  Дебету  и  Кредиту  счетов  совпадает. Это значит что хозяйственные операции отражены корректно, и бухгалтерские проводки 

сформированы правильно.

Бухгалтерский баланс

Давайте на  основании  Оборотно-сальдовой  ведомости  сформируем  Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 бухгалтерии. Бухгалтерский баланс будет представлен в упрощенном виде, и здесь только те показатели,  которые  были  связаны  с  решением  рассматриваемой  задачи. Например, Внеоборотных активов нет и этот раздел расшифровываться не будет.

Будем заполнять бухгалтерский баланс поэтапно, с первой статьи Запасы. По этой статье отображаются  материалы,  товары,  готовая  продукция,  незавершенное  производство.

Обратимся  к  Оборотно-сальдовой  ведомости  и  посмотрим,  что  имеется  на  остатках. Сумма материалов и незавершенного производства составляет 20  000,00  руб. (сумма по 10 и 20 счетам).

Следующая статья –  Дебиторская задолженность. Это общая сумма по дебету счетов 60, 71  и  75,  которая  составляет  53  000,00  руб. Следующая  статья  –  Денежные  средства  и денежные эквиваленты. Денежные средства отображаются на 50 и на 51 счетах.

Область права
Добавить комментарий