Проводки для претензии выставленной

Проводки для претензии выставленной

Проводки для претензии выставленной

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Проводки для претензии выставленной». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Для учета расчетов по предъявленным претензиям поставщика, признанным (присужденным) штрафам, пеням и неустойкам в бухгалтерском учете используют субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Суммы предъявленных претензий учитываются по дебету 76.02, а для учета суммы по претензиям используют кредит 76.02.

Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов 41 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками. Пример 1.

Подрядчик выполнил работы и подписал акты. По бухгалтерии прошли проводки Дт20.2 — Кт60.1 и Дт19 — Кт60.1 на определенную сумму. Пока заказчики не подписали акты — работы висели на незавершенке, а НДС был списан проводкой Дт68 — Кт19 и внесен в книгу покупок. Проходит определенное время, заказчики выставляют претензию и не подписывают акт.

Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами)

Re: Претензия поставщику На основании только одной проводки не делаются. должен рассмотреть сам Поставщик и согласиться с этим или нет. Если он согласен на всю сумму (доказано, что брак имеет место быть), тогда просто возвращаете ему товар на основании Акта о браке.

ООО «Василек» (покупатель) заключило с ООО «Гвоздика» (продавец) договор о поставке 1200 штук роз 72 000 рублей, в том числе НДС – 10983,05 рублей. При разгрузке товара оказалось, что фактически получено лишь 1100 штук стоимостью 66 000 рублей, в том числе НДС – 10 067,80 рублей.

Счет-фактура 68 НДС 51 Сумма НДС перечислена в бюджет 114.695 руб. Платежное поручение 62 Авансы полученные 76.2 Учтена сумма задолженности перед ООО «Мрамор» в связи с нарушением условий и последующим расторжением договора 751.650 руб.

Операции с претензиями в учете поставщика

На основании статьи 148 АПК РФ суд оставит исковое заявление без рассмотрения, если организация ранее не предъявила претензии.

Наша фирма-генподрядчик заключила договор на работы с заказчиком и подрядчиком. Подрядчик выполнил работы и подписал акты. По бухгалтерии прошли проводки Дт20.2 — Кт60.1 и Дт19 — Кт60.1 на определенную сумму. Пока заказчики не подписали акты — работы висели на незавершенке, а НДС был списан проводкой Дт68 — Кт19 и внесен в книгу покупок.

Организация АО «ВЕСНА» получила оплату за отгруженные товары 31.01.2016г., в связи с чем покупателю ООО «РОМАШКА» была выставлена претензия.

Рассмотрим основные проводки: Дебет Кредит Описание Документ 76.2 20 Признана претензия за простои (браки), возникшие по вине подрядчика. Сумма претензии отражена за счет расходов основного производства Письмо-претензия 76.2 23 (29) Признана претензия за простои (браки), возникшие по вине подрядчика.

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям: использование

Претензионный порядок урегулирования обязателен, если такой порядок разрешения споров определен ФЗ или условиями договора.

На субсчете 76-2 «Расчеты по претензиям» отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.

Для учета расчетов по предъявленным претензиям поставщика, признанным (присужденным) штрафам, пеням и неустойкам в бухгалтерском учете используют субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Суммы предъявленных претензий учитываются по дебету 76.

02, а для учета суммы по претензиям используют кредит 76.02.

Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132);- акт по форме N ТОРГ-3 — оформляется при приемке импортных товаров;- акт по форме N М-7 — оформляется при приемке материалов.Если по накладной поступает несколько товарных позиций, то в актах указывают только те из них, по которым выявлена недостача. А в конце документа делается отметка, что по остальным ТМЦ расхождений нет.

Однако, АО «ВЕСНА» не отгрузило товар в указанное время, тем самым нарушило условия договора и покупатель выставил письмо претензию с требованием вернуть уплаченный аванс и расторгнуть договор. Бухгалтер АО «ВЕСНА» отразил в учете претензии от покупателя ООО «РОМАШКА» следующими проводками: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Платежное поручение 68 НДС 76 НДС по авансам полученным Сумма НДС, начисленная ранее от полученного аванса, принята к вычету 114.695 руб.

На субсчете 1 учитывается имущественное и личное страхование, подробно вопрос учета страхования на сч. 76.

Платежное поручение 68 НДС 76 НДС по авансам полученным Сумма НДС, начисленная ранее от полученного аванса, принята к вычету 114.695 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» — активный, это означает, что по дебету счета 76.2 происходит начисление сумм выставленных претензий поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за нарушение условий договора, вследствие несоответствия качества товара принятым стандартам и в иных ситуациях. По кредиту 76.

В случае несоблюдения поставщиком условий договора обычно предусмотрено начисление штрафа, пени или неустойки. Эти суммы отражаются так же, на счете расходов.

Учет сторон при выставлении претензии контрагенту

После рассмотрения претензии покупателя поставщик может либо принять решение о ее удовлетворении, либо отказать.

При правильной организации деятельности компании все претензии учитываются в журнале, где содержится информация о предъявленных претензиях поставщику, исковых заявлениях и фактах разногласий.

На субсчете 76.2 отражаются суммы, учтенные согласно писем-претензий, полученных поставщиками и выставленные заказчиками.

Проводки по выставляемой претензии на услуги

-урок по ведению учета по счету 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчета, проводки и примеры операций.

Письмо-претензия 76.2 51 Перечислены средства в пользу ООО «Нефертити» в счет погашения задолженности по ранее полученной претензии 15.088 руб. Платежное поручение Удовлетворение права на возврат полученного аванса Между ООО «Мрамор» и АО «Кремний» заключен договор на поставку стиральных машин:

  • дата заключения договора — 03.03.2016;

Источник: https://olga-bashta.ru/shtrafy/18662-provodki-dlya-pretenzii-vystavlennoy.html

Расчеты по претензиям проводки

Проводки для претензии выставленной

При расчетах с контрагентами возможно нарушение договорных отношений или недостачи при расчетах, а так же ошибки в принятых документах.

В таких ситуациях необходимо выполнить расчеты по претензиям, проводки, отражающие эти расчеты, согласно плану счетов выполняются с использованием счета 76.2. Мы подробно разберем, как оформить претензию, что отражается на счете 76.2, приведем основные проводки с использованием этого счета, расскажем о бухгалтерском и налоговом учете расчетов по претензиям.

Алгоритм урегулирования претензии

Для оформления претензии надо выполнить два простых шага:

1.Претензия оформляется в письменном виде, где указывается требования заявителя и денежная сумма, необходимая к выплате, а также дата – письмо-претензия и передаётся контрагенту.

2.После рассмотрения претензии, контрагент либо принимает претензию, либо отказывает.

Важно: Следует в обязательном порядке известить контрагента о возникшей претензии (ст. 483 ГК РФ). Обращаться в суд следует только после извещения контрагента. Исковое заявление в суд не будет принято, если контрагенту не была предъявлена претензия (ст. 128 Арбитражного процессуального кодекса и ст. 136 Гражданского процессуального кодекса)

При этом важно правильно произвести все расчеты по претензиям. Бухгалтерский и налоговый учет, проводки при работе с претензиями довольно просты и мы подробно разберем их. Проводки по претензиям проходят через субсчет 76.2.

Расчеты по претензиям: проводки по счету 76.2

Расчеты по претензиямвыполняются с помощью субсчета 76.2. На данном счете отражаются суммы, которые выставлены заказчиком на основании писем-претензий. Письмо претензия выставляется за нарушение условий договора с контрагентом, а именно:

  • Не поставкой товара или невыполнением работ прописанных в  договоре
  • Нарушение сроков, например сроков поставки или исполнения работ
  • Несоответствие товара описанию в договоре, например по качественным или иным характеристикам
  • Нарушение комплектации, целостности или тары

Важно: При использовании счета 76.2 для сумм предъявленных претензий используется дебетовый счет, для сумм с полученными претензиями используется кредитовый счет

Расчеты по претензиям: бухгалтерский и налоговый учет, проводки

Расчеты по претензиям производят с помощью счета 76.2. Наиболее часто используемые проводки с использованием этого счета мы привели в таблице.

76.220Признана претензия по вине контрагента. Сумма претензии учитывается  за счет расходов по основному производству
76.223 (29)Признана претензия по вине контрагента. Сумма претензии учитывается за счет расходов вспомогательного производства
76.228Учет суммы потерь от брака, возникших из-за вины контрагента  и подлежат взысканию
76.251Уплачена сумма претензии поставщикам и подрядчикам
1076.2Учет суммы претензии, которую удовлетворил поставщик материалов
4176.2Учет суммы претензии, которую удовлетворил поставщик товаров (в связи с  недостачей поставленных товаров)
6076.2Отражение суммы претензии, предъявленной поставщиками по задолженности, не уплаченной в срок, при её признании

Примеры проводок при расчетах по претензиям 

Приведем пример использования счета 76.2. Предположим, что ООО «Титан» приобрело оборудование на сумму  1 000 000 рублей. При приеме оборудования, в финансовых документах найдена ошибка – недостача на 50 000 рублей. Т.е имеем:

ДебитКредитСуммаОперация
1060950 000Оприходовано оборудование
60511 000 000Оплата
76.26050 000Претензия на недостачу денежных средств

Если организация удовлетворяет претензию, то имеем

ДебитКредитСуммаОперация
5176.250 000Поступление денежных средств в счет недостачи

В случае отказа, если необходимо списать недостачу

ДебитКредитСуммаОперация
9476.250 000Списание недостачи

Как искать проводки с помощью Банка проводок 

Подобрать проводку для любой операции вы можете в удобном сервисе Банк проводок.

Налоговый учет расчетов по претензиям

Согласно ст. 265 НК РФ, расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и т.д. за нарушение договорных  обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба включаются в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль.

Важно: все расчеты по претензиям должны обязательно  быть подтверждены документально.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Для документального подтверждения расходов, организация должна оформить документ о признании нанесенного  ей ущерба, и переслать контрагенту  этот претензионный документ. В документе указываем сущность претензии и сумму.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215368-qqkp-17-m5-04-05-2017-raschety-pretenziyam-provodki

Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) в 2019 году

Проводки для претензии выставленной

> бухучет > Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) в 2019 году

76 счет бухгалтерского учета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» имеет несколько субсчетов, на каждом из которых происходит учет определенных операций. На субсчете 1 учитывается имущественное и личное страхование, подробно вопрос учета страхования на сч. 76.

1 был рассмотрен в этой статье. Субсчет 2 сч.76 предназначен для учета расчетов по претензиям, именно этот субсчет мы подробно разберем в статье ниже. Что учитывается на 2-м субсчете, как учитывается, какие проводки по расчетам по претензиям отражаются по счету 76.2.

Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» – активный, это означает, что по дебету счета 76.2 происходит начисление сумм выставленных претензий поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за нарушение условий договора, вследствие несоответствия качества товара принятым стандартам и в иных ситуациях. По кредиту 76.

2 отражаются суммы внесенных платежей по выставленным претензиям.  На счете 76.2  учитываются  признанные виновным лицом штрафы, пени, неустойки, или присужденные к погашению решением суда. Если плательщик не признает суммы претензий, то на счете 76.2 их учет вестись не может.  Бухгалтерский учет расчетов по претензиям ведется в  российской валюте.

Аналитический учет ведется по каждому дебитору и конкретной претензии.

Расчеты по претензиям

Счет 76.2 может корреспондировать со счетами 20, 23, 25, 10, 41, 50, 51, 91, 94 в зависимости от конкретной ситуации. Ниже рассмотрим ситуации, отражающие учет на счете 76.2 различных операций.

Предъявление претензии поставщику отражается проводкой Д76.2 К60 (10, 41, 20).

Суммы претензий, не признанных судом, списываются на « затратные»  счета проводкой Д20,23,25,26 К76.2 либо на издержки обращения или коммерческие расходы проводкой Д44 К76.2 в зависимости от особенностей деятельности организации и принятой учетной политики в целях бухгалтерского учета.

Оплата дебитором претензии отражается проводками Д50,51,52 К76.2.

Если претензия удовлетворена не полностью:

Пример:

Организация А выставила претензию поставщику электроэнергии вследствие нарушения условий договора на сумму 50000, но суд  удовлетворил иск частично и присудил заплатить фирме А лишь 20000. В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки:

Д23 К76.02 на сумму 30000 – частично отнесена на затраты вспомогательных служб не возмещенная претензия .

Д76.02 К60.01 – отражена задолженность поставщика на сумму 20000.

Затем поставщик оплачивает на расчетный счет фирмы 20000. В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000.

Если покупатель возвращает товар поставщику

Возврат товаров, материалов  осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой   Д76.02 К10 (41).

Пример:

Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС. В бухгалтерском учете фирмы А будут выполнены следующие проводки:

Д76.2 К10.3 – 15000 – отражен возврат поставщику топлива.

При этом при возврате товара должен быть начислен НДС Д76.2 К68.2 – 2700.

Затем поставщик оплачивает  в кассу предприятия А сумму возвращенного товара – Д50.1 К76.2 – 17700.

Допустим, поставщик фирмы А вместо того, чтобы оплатить сумму задолженности 15000, поставил новое дизельное топливо хорошего качества на ту же сумму. В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А будет сделана проводка Д10.3 К76.2 – 15000. В результате проведенных операций задолженность по претензии будет погашена.

Задолженность по возмещению материального ущерба отражается проводкой Д76.02  К94.

Пример:

Если транспортная компания осуществляла услуги по перевозке груза для фирмы А, в ходе которой часть товара была испорчена на сумму 35000, то на момент подачи претензии в транспортную компанию будет сделана проводка Д76.2 К94 на сумму 35000.

Д76.2 К91 – отражаются расчеты по санкциям (штрафам, пеням, неустойкам), подлежащих взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора.

Пример:

Организация А выставила неустойку транспортной компании за несвоевременную доставку рабочих на работу на сумму 80 000. В бухучете следует выполнить следующую проводку: Д76.2 К91.1 – 80 000.

Проводки по счету 76.2

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/uchet-raschetov-po-pretenziyam-na-schete-76-2-s-primerami/

Выставлена претензия контрагенту за простой бухучет

Вместе с исковым заявлением и всеми необходимыми документами в суд нужно будет представить почтовую квитанцию о направлении ответчику претензии. Она послужит подтверждением того, что вы приняли меры урегулирования спора.

Для учета расчетов по претензиям, предъявленных вашей организацией поставщикам, подрядчикам и иным организациям, следует открыть к счету 76 субсчет 2 «Расчеты по претензиям».

Организация может выставить поставщику (подрядчику) претензию, если: – поставщиком не соблюдены договорные обязательства; – выявлена недостача поступивших от него ценностей; – обнаружены арифметические ошибки в документах поставщика (подрядчика) на поставленные товары (работы, услуги).

Гарантийному ремонту (гарантийному обслуживанию) подлежат товары (результаты работ), в отношении которых установлен гарантийный срок. Датой начала гарантийного срока является дата передачи товаров (результатов выполненных работ) покупателю (заказчику). То есть дата оформления товаросопроводительных документов или акта приемки выполненных работ.

Такой порядок следует из положений статей 470, 471 Гражданского кодекса РФ, пункта 2 статьи 19 Закона от 7 февраля 1991 г. № 2300-1.

Для учета товаров, возвращенных для исправления брака, к счету 41 (08, 01, 10) можно открыть субсчет «Имущество на гарантийном обслуживании». Унифицированная форма первичного документа, которым стороны могли бы оформить приемку-передачу товаров на гарантийное обслуживание, законодательством не предусмотрена.

  • за брак и простои, которые возникли по вине поставщиков или подрядчиков;
  • к кредитным организациям по суммам, которые ошибочно списали (перечислили) по счетам организации;
  • по штрафам, пеням, неустойкам, которые взыскивают с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств.

Приведем частые причины нарушений условий договора:

  • нарушение сроков поставки или непоставка товара;
  • поставленный товар не соответствует заявленным количественным, качественным характеристикам;
  • нарушение сроков оплаты;
  • исполнитель не выполнил работы или услуги.

Эксперты журнала «Главбух» подсказывают: Что написать в претензии, чтобы должник заплатил

«Проще договориться с покупателем, чем вести споры в арбитраже.

АО «ВЕСНА» следующими проводками:Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 10.01 60.01 201 271,19 Оприходование фактически поступившего товара на склад Товарная накладная (ТОРГ-12), Акт приемки 19 60.

01 36 228,81 Учтена сумма НДС по фактически поступившим товарам Счет – фактура полученный 76.02 60.01 12 500,00 Выставлена претензия по недостаче товаров при поставке Письмо — претензия 51 76.

02 12 500,00 Зачислены денежные средства в счет погашения выставленной претензии Банковская выписка

При получении продукции от поставщика можно столкнуться с тем, что товары по количеству и/или качеству не соответствуют заявленному в сопроводительных документах и договоре.

Оформлением претензий и сопутствующих документов в таких случаях часто занимаются сотрудники, ответственные за закупку, или юристы.

  • ошибочное или некорректное действие;
  • бездействие;
  • просрочки и т.п.

Помимо фиксации подобных фактов, в претензии предъявитель выражает требование исправить отмеченные нарушения.

Плюсы подачи претензии:

  • это наиболее экономичный из всех способов разрешения конфликта;
  • занимает значительно меньше времени, по сравнению с судебными разбирательствами;
  • в большинстве случаев является необходимым этапом перед судебной тяжбой;
  • во многих случаях может вообще предотвратить подачу иска;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подача претензии до обращения в суд является обязательной, если это прописано в нормативных актах организации, а также в договоре, пункты которого были нарушены. В противном случае суд вернет заявление из-за нарушения досудебной процедуры.

Важно

Она должна предъявляться в письменной форме за подписью руководителя организации (предпринимателя) или его заместителя, если это предусмотрено законом или уставом организации.

Претензия должна содержать полное наименование организации, предъявившей ее, и организации-ответчика с указанием всех реквизитов и почтовых адресов.

В тексте надо изложить конкретные требования, привести полный и обоснованный расчет суммы нанесенного ущерба (недостачи, штрафных санкций), сослаться на пункты договора, указать наименования и реквизиты документов.

К таким документам относятся товарно-транспортные накладные, доверенности, акты приемки товара по количеству и т.

д. Их копии необходимо приложить к претензии, заверив надлежащим образом.

Претензию лучше всего отправить заказным письмом либо вручить под расписку.

Расчеты по претензиям с поставщиками

Согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), для отражения расчетов по претензиям с поставщиками нужно использовать счет 76, субсчет 2. Проводки по претензии поставщику составляются с использованием данного счета.

По дебету этого счета нужно отражать суммы по недопоставленной и бракованной продукции, арифметическим ошибкам в документах, разницы из-за неправильно использованных цен и тарифов.

6. При приемке обнаружена недостача: пример

ООО «Ручеек» отгрузило по документам в адрес ООО «Рябинка» 5 т металла по цене 15 000 рублей за тонну, кроме того, НДС.

При взвешивании поступившего груза сотрудники ООО «Рябинка» обнаружили недостачу в размере 0,5 т.

Был приглашен представитель ООО «Ручеек», который согласился с недостачей.

Претензии между юрлицами – прерогатива федерального законодательства (Гражданского кодекса РФ).

Претензии при «обратной реализации»

Случается, покупатель уже оприходовал товар у себя, но по какой-то причине решил возвратить его поставщику. При этом может быть выставлена претензия на:

  • возврат внесенной ранее предоплаты;
  • замену купленной продукции;
  • устранение недостатков, дефектов;
  • уменьшение суммы оплаты за товар;
  • выплату штрафов, неустоек и пр.

Особенности расчета суммы претензии

Чтобы претензия была наверняка признана и выплачена, нужно правильно и обоснованно указать ее сумму.

В первом случае договор обычно предусматривает взыскание с поставщика пени, штрафа или неустойки.

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. пример, проводки

К письму-претензии должны быть приложены оригиналы документов, которые подтверждают предъявляемые претензии к поставщику: Срок для рассмотрения претензий может быть установлен:

  • Законодательством (п.5 ст.12 № 87-ФЗ от 30.06.2003г);
  • Договором;
  • Внутренним распорядком организации.

Учет расчетов по претензиям Для учета расчетов по предъявленным претензиям поставщика, признанным (присужденным) штрафам, пеням и неустойкам в бухгалтерском учете используют субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 15 марта 2017 г.

В случаях, когда при приемке ТМЦ в документах поставщика обнаруживаются ошибки (к примеру, в цене) или банк ошибочно списал денежные средства с расчетного счета, а также в иных аналогичных ситуациях контрагенту предъявляется претензия. О том, какие на претензии проводки нужно делать в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Prednalog.ru

Покупатель может предъявить следующие требования:

  • возврат аванса за невыполненные обязательства;
  • оформить замену или возврат брака;
  • устранить дефекты;
  • снизить цену договора;
  • оплатить штрафы или неустойку.

При получении претензии организация-продавец имеет право как признать ее, так и отказать в признании.

Внимание

Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов 41 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров

Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками.

Пример 1. Получена претензия от поставщика за нарушение условий договора — проводки у покупателя

В январе 2016 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 76 271,19 руб. Срок оплаты по условиям договора 15.01.2016г.
Размер неустойки за нарушения условий договора составляет 0,10% от суммы долга за каждый день просрочки платежа.

Источник: https://designsurgut.ru/provodki-dlya-pretenzii-vystavlennoj

Расчеты и проводки по претензиям в бухгалтерском и налоговом учете

Проводки для претензии выставленной
Расчеты по претензиям надо отразить в бухгалтерском и налоговом учете. Учитывайте претензии, которые контрагент признал или по которым есть решение суда. В бухучете операции показывайте по счету 76 на субсчете 2 «Расчеты по претензиям».

При несоблюдении договорных обязательств организация имеет право выставить своему партнёру претензию. Для учёта расчетов по претензиям применяют счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчёт «Расчеты по претензиям».

По каким основаниям можно направить претензию, смотрите в разделе “Кому и из-за чего можно предъявлять претензию”.

Счет 76.02 в бухгалтерском учёте

Основный счет, на котором в бухучете учитывают претензии, – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В Плане счетов Минфин предусмотрел специальный субсчет 76.2 (или 76.02) «Расчёты по претензиям». Его используют для расчётов по претензиям к поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим предприятиям.

Этот же субсчет применяют и для отражения предъявленных и признанных или присужденных штрафов, пеней и неустоек (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Для отражения претензии на данном счете необходимо, что бы контрагент признал претензию обоснованной, либо у бухгалтерии должно быть судебное решение. Этот документ нужен, когда претензию не признали. Далее узнаете, как правильно оформить претензию,  иначе не получится взыскать долг в суде. 

Аналитический учёт ведут по каждой организации отдельно и по конкретной претензии.

Совет от Системы Главбух: Как правильно выставлять претензию

Отвечает Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

«Если организация решила предъявить контрагенту претензию, своевременно известите его о том, что выявлено нарушение условий договора. В противном случае он может отказать в удовлетворении претензии.

Если организация решит не предъявлять претензию, а сразу обратится в суд, ее исковое заявление не будет рассмотрено. Обращаться в суд, минуя стадию досудебного решения споров (например, сразу написать исковое заявление о взыскании неустойки), нельзя.»

Из рекомендации Системы Главбух: Как предъявить претензию контрагенту и что отразить в учете

Проводки для отражения претензии в бухгалтерском учете

По дебету 76.02 отражают суммы предъявленных претензий. По кредиту учитывают внесенные платежи по выставленным претензиям.

Основные типовые проводки по расчётам по претензиям

ДебетКредитОписание операции
76.220 (23)Отражена сумма признанной претензии за простои, браки по вине подрядчика, за счёт расходов основного (вспомогательного) производства
76.229Отражена сумма признанной претензии за простои, браки по вине подрядчика, за счёт расходов обслуживающего хозяйства
76.228Отражена сумма признанной претензии за поставку недобракачественных товаров
76.210 (41)Отражена сумма признанной претензии по выявленным недочетам после оприходования (товаров) материалов
76.251,52Отражена сумма признанной претензии к банку за ошибочно перечисленные денежные средства со счёта организации
76.260Отражена сумма предъявленной признанной претензии поставщику
76.266 (67)Отражена сумма предъявленной признанной претензии по кредитам и займам
76.291.1Начислены суммы штрафов, пени, неустойки, подлежащие взысканию за несоблюдение условий договора
76.294Начислена сумма задолженности по возмещению материального ущерба
10 (41)76.2Учтена сумма признанной претензии поставщиком материалов (товаров
20,23,4476.2Списана сумма не признанной судом претензии
50,51,5276.2Получена сумма признанной претензии
91.276.2Признана сумма предъявленной претензии

Налогообложение расчётов по претензиям

Штрафы, пени и неустойки – не объекты НДС, соответственно НДС на них не начисляете. Подробнее в Системе Главбух читайте:

При расчете налога на прибыль неустойку и проценты за просрочку включите в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК).

При расчете налога на прибыль затраты, связанные с выплатой по претензии, включаются в состав внереализационных расходов.

Подробности смотрите в рекомендации «Как учесть законные проценты, неустойки и проценты от контрагента за просрочку обязательств по договору» в Системе Главбух.

Что такое претензия и как её составить

Претензия — письменное требование, которое предъявили поставщику или покупателю из нарушений договорных обязательств. Скачать образец претензии>> 

Кому и из-за чего можно предъявлять претензию

Расчеты по претензиям могут предъявлять:

  • к поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям;
  • за брак и простои, которые возникли по вине поставщиков или подрядчиков;
  • к кредитным организациям по суммам, которые ошибочно списали (перечислили) по счетам организации;
  • по штрафам, пеням, неустойкам, которые взыскивают с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств.

Приведем частые причины нарушений условий договора:

  • нарушение сроков поставки или непоставка товара;
  • поставленный товар не соответствует заявленным количественным, качественным характеристикам;
  • нарушение сроков оплаты;
  • исполнитель не выполнил работы или услуги.

Эксперты журнала «Главбух» подсказывают: Что написать в претензии, чтобы должник заплатил

«Проще договориться с покупателем, чем вести споры в арбитраже. Поэтому в претензии стоит стимулировать покупателя перечислить деньги без суда. Во-первых, вы можете пообещать покупателю, что не будете требовать пени, если он оплатит товары. Во-вторых, можно написать, что вы готовы согласовать рассрочку платежа, то есть получать оплату частями без процентов.»

Из статьи журнала “Главбух”: Претензия покупателю, который не платит

В журнале “Главбух” вы найдете образцы претензий для разных случаев.

Как оформлять претензию

Документ составляют в письменном виде. В него включают следующие сведения:

  • наименование сторон;
  • реквизиты и адреса организаций;
  • нарушенные пункты договора;
  • обоснованная сумма претензии и банковский счет для ее перечисления;
  • пути решения сложившейся конфликтной ситуации.

К претензии приложите копии подтверждающих документов.

Претензия актуальна на досудебном этапе урегулирования правового спора.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/93821-raschety-po-pretenziyam

Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии

Признанные контрагентом или подлежащие уплате на основании решения суда штрафы, пени, неустойки, суммы возмещения убытков (ущерба) в бухгалтерском учете включают в доходы, за исключением сумм возмещения убытков (ущерба), которые получены для компенсации потерь от брака.

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62

– 120 000 рублей – получен аванс за кирпич;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1

– 120 000 рублей – отражена реализация кирпича по накладной;

ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41

– 75 000 рублей (6 рублей х 12 500 штук) – списана себестоимость кирпича;

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 20 000 рублей – начислен НДС с отгрузки.

В учете «Покупателя» сделаны проводки:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

– 120 000 рублей – перечислен «Продавцу» аванс за кирпич;

ДЕБЕТ 10-8 КРЕДИТ 60

– 105 600 рублей (9,6 рубля х 11 000 штук) – принят к учету фактически полученный кирпич;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– 17 600 рублей – принят к учету НДС.

«Покупатель» составил акт о недостаче и выставил «Продавцу» претензию на сумму 14 400 рублей, обязав его вернуть эти деньги.

Авансы полученные 76.

2 Учтена сумма задолженности перед ООО «Мрамор» в связи с нарушением условий и последующим расторжением договора 751.650 руб.

Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

НДС, уплаченный поставщику в составе аванса.

Письмо-претензия 76.2 51 Перечислены средства в пользу ООО “Нефертити” в счет погашения задолженности по ранее полученной претензии 15.088 руб. Платежное поручение

Удовлетворение права на возврат полученного аванса

Между ООО “Мрамор” и АО “Кремний” заключен договор на поставку стиральных машин:

  • дата заключения договора – 03.03.2016;

Источник: https://gabion-market.ru/provodki-dlya-pretenzii-vystavlennoj

Область права
Добавить комментарий