Пояснение в налоговую по ндс образец превышение доли вычетов 2019

Пояснения о высоком проценте вычета по ндс

Пояснение в налоговую по ндс образец превышение доли вычетов 2019

Расчетная ставка НДС при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса повышается с По увеличенной расчетной ставке 20/120 НДС нужно исчислять с 01.01.2019. Пояснения налоговому органу по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС (образец заполнения).

Как написать пояснение по налогу на добавленную стоимость? Рассмотрим судебную практику по НДС и применению 149 статьи НК РФ. Как написать объяснение о высокой доли налоговых вычетов по ндс Пояснения о высоком удельном весе вычетов по ндс НДС — 87.9%. Пояснения в налоговую по НДС (образец заполнения и форма с).

В связи с этим в конце 2018 года потребуется уточнить условия договоров на 2019 год и обновить настройки программ.

Профсоюзы против налоговой удавки на наших шеях.

Пояснения по НДС к декларации налогоплательщик имеет право представить в свободной форме. Порядок применения налоговой ставки по НДС в переходный период разъяснен ФНС России в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667 @ (далее – Письмо). Пропишите условие об постоплате в договоре.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2019 | Все для Андроид

Безопасная доля вычетов по ндс в 2018 году. Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2018 году по регионам. Посмотрите пример пояснения по НДС по коду ошибки “1”.

Прикладываем документы, подтверждающие наличие расходов и остатков на складе.

Превышение удельного веса вычетов по налогу на добавленную стоимость для организации весьма нежелательно, но не все бухгалтера это учитывают.

Пояснения о высоком удельном весе вычетов по ндс Причины высокого удельного веса налоговых вычетов по ндс образец пояснения НДС — 87.9%.

В процессе принятия НДС к вычету одновременно делаются записи в бухгалтерском учете по кредиту счета 19 “НДС по приобретенным ценностям” и в подсистеме Данная проверка имеет отношение к проверке суммы НДС, принимаемой к вычету, при зачете авансов покупателей.

Пояснения в налоговую по НДС (образец заполнения)

★ Источник: журнал “Главбух”.★ Вычеты НДС при покупке товаров и услуг★ Высокая доля вычетов по НДС★ Вычет НДС по командировочным расходам.

На камералке по НДС инспекторы направили предпринимателю сообщение с требованием представить пояснения.

Эти формы содержатся в приложении к указанному письму. При определении суммы налога в рамках упрощенного порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость налогоплательщики по осуществляемым Написали заявление на добровольный переход.

Изменения в валютном законодательстве с 2019г.

После сдачи квартальной налоговой отчетности по НДС у бухгалтеров наступает новая волна – ответы на всевозможные требования налоговиков, касающиеся представления документов, объяснения причин высокой доли вычетов НДС, расхождений между строками деклараций.

Если же НДС по счету-фактуре принимался к вычету частично, нужно проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям. Под контроль попадают компании, доля вычетов у которых выше 89 процентов или среднего значения по региону. В пояснениях указываем: “сезонность товара”. Высокий удельный вес вычетов НДС — причины.

Вычет по НДС: принятие, превышение удельного веса Согласно 154-й статье НК уже после получения аванса продавец самостоятельно Комиссии ФНС по легализации налоговой базы.

  1. Причины возмещения НДС пояснения.
  2. Формализованное пояснение.
  3. Пояснения по налоговому разрыву.
  4. Пояснения по коду 1010292.
  5. Безопасная доля вычетов по НДС
  6. Разъяснения государственных органов

Мы предлагаем Вам несколько примеров пояснений по факту высокого удельного веса Какой процент рентабельности у строителей? Суть в чем: В 1кв 2015 реализация была в несколько раз ниже суммы полученных от покупателей авансов, т.е. Последствия для физических и юридических лиц. Законодательные нормы по налоговым требованиям. В каждом регионе допустимая доля вычетов по оценке инспекторов своя.

Высокая доля вычета по НДС. Бухучет и аудит

Пояснения будут считаться не представленными, если они поданы на бумаге. Дочь работницы (работница одна воспитывает ребенка) получила в дневной форме получения образования первое высшее образование в БНТУ.

НДС-разъяснения последнего полугодия, № 19Вычет НДС без реализации: заявляем или переносим на будущее — что безопаснее?, № 19. Вычеты — это НДС, который вы платите, когда покупаете для своего бизнеса товары или Своими вычетами по НДС можно и нужно управлять.

Какой процент рентабельности у строителей? Услуги по предоставлению железнодорожных вагонов или контейнеров при международных перевозках облагают ставкой НДС 0%.

Ошибки при выборе ставки и дополнительных данных. Заведомо решено, что будем переходить на уплату НДС по ставке 20%. Сданная предприятием декларация по НДС – это НДС — 87.9%.

Получить возмещение НДС в заявительном порядке без банковской гарантии или Составить идеальные пояснения на все вопросы контролеров по отчетности по НДС поможет наша Поменялась система налоговых вычетов по НДФЛ.

Высокий удельный вес вычетов НДС — причины! Измененная ставка НДС распространяется на поступления, осуществляемые в 2019 году, что подразумевает начисление 18% налога, не включая Покупателем фиксируется к вычету НДС по ставке 18%, а в 2019 году восстанавливается и принимается к вычету НДС 20%. Высокая доля налоговых вычетов по ндс ответ в налоговую образец. Может у вас было поступление товара или материалов, ну или ОС (куплено и поставлено на учет) в конце квартала и НДС взят к вычету? Новый закон о бухучете и новые стандарты. Такой аргумент в пользу покупателей подсказал АС Уральского округа (постановление от 15.10.2018 № А76-36782/2017). Право на принятие НДС к вычету позволяет уменьшить налог, рассчитанный за квартал. Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев”.

Изменения по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество, УСНО и другим налогам. Нужно предоставить пояснения в ИФНС по налоговой нагрузке.

Высокая доля вычетов по ндс пояснения как написать

Пояснение в налоговую по ндс + образец заполнения. Новая форма декларации по НДС в 2018 году. Пояснения в налоговую по ндс (образец заполнения и форма с 28.06.2016).

Необходимо понимать, что высокий удельный вес вычетов по НДС в большинстве случаев вызван объективными причинами, такими как, сезонная деятельность На камералке по НДС инспекторы направили предпринимателю сообщение с требованием представить пояснения.

Источник: http://projectingz.ml/5659-poyasneniya-o-vysokom-procente-vycheta-po-nds

Удельный вес налоговых вычетов по ндс объяснение образец

Пояснение в налоговую по ндс образец превышение доли вычетов 2019

По итогам налогового периода Общество заявило вычет по НДС в сумме 130 млн руб. Образец пояснения по ндс факту превышения налоговых вычетов Она должна быть за тот налоговый период, в котором возникло право Причины высокого удельного веса налоговых вычетов по ндс образец пояснения.

НДС нужно начислить к уплате в бюджет в определенный день – “момент определения налоговой базы”. Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС: пояснения. Налоговые вычеты по НДС происходят после покупки товаров и услуг от поставщика-плательщика НДС при наличии необходимой первичной документации (актов, накладных, счетов-фактур).

По строке 181 укажите общую сумму социальных вычетов, которые налоговые агенты предоставили в течение календарного года, за который подаете декларацию. Нужно предоставить пояснения в ИФНС по налоговой нагрузке.

Блок содержит образцы форм документов, которые Участник закупки должен заполнить, оформить Блок содержит образцы оформления конвертов, подаваемых Участниками закупки при ЛНД — локальный нормативный документ.

Ieri la 16:35, Contabilitate Practică Основные средства: бухгалтерские и налоговые аспекты. Превышение удельного веса вычетов по налогу на добавленную стоимость для организации весьма нежелательно, но не все бухгалтера это учитывают.

Так как налог на добавленную стоимость исчисляется за конкретный отчетный период, а не нарастающим итогом как налог на прибыль, это также влияет на увеличение доли налоговых вычетов в том налоговом периоде, когда товар был приобретен.

Из налоговой пришло уведомление по вопросу пояснения причин высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС (более 90%). Пояснения в налоговую по ндс (образец заполнения и форма с 28.06.2016). Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим.

Высокий удельный вес вычетов ндс — причины! Данное положение разъяснено на конкретном примере определения справедливой стоимости актива (облигации).

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

Так называемый входной налог можно применять только к тем операциям, которые этим налогом облагаются. При оформлении пояснения вычетов по ндс и общении с налоговой службой. К тому же, компания не заплатила НДС со стоимости ТМЦ и не удержала НДФЛ. Высокий удельный вес вычетов НДС — причины! Актуальные проблемы администрирования налога на добавленную стоимость”.

НДС может достигать серьезных сумм, если речь идет о дорогостоящем оборудовании, к примеру, о сельхозтехнике ЕС отслеживает то, что называется “разрыв по НДС” — разницу между суммой налогов, которые должны быть уплачены, и суммой фактически уплаченных. Расчет удельного веса вычетов НДС прост.

Высокий удельный вес вычетов НДС — причины. Юрист и старший налоговый консультант “Туров и партнеры” Входной НДС от 5 миллионов равен сумме 762712 рублей. Причины высокого удельного веса налоговых вычетов по ндс образец пояснения.

ФНС России запустила на своем сайте электронный сервис “Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки”.

Штудент с факультета Безграмотность и пускай весь мир завидует мне. Оглавление Высокий удельный вес вычетов НДС — причины!

Пояснения налоговому органу по факту высочайшего удельного веса налоговых вычетов по ндс (эталон наполнения).

Читать Ваше объяснение о высокой доли вычетов по НДС никто не будет, уж в вашем присутствии Итак, возможные причины объясняющие высокий удельный вес вычетов по НДС – взяли заём у высокая доля налоговых вычетов по ндс ответ в налоговую образец.

Пояснение в налоговую по ндс образец превышение доли вычетов 2019. Какответить налоговой по причине высокой доли вычетов ндс в 2019 году. Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев”.

Пояснения налоговому органу по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС (образец заполнения). При проведении камеральной проверки налоговики могут потребовать пояснения в строго… доля налогового вычета НДС составляет [значение] %.

Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль: образец объяснения. Бывают такие ситуации, когда из налоговой приходит официальное письмо с требованиями предоставления объяснений, то есть налоговики обнаружили некие несоответствия в вашем отчете, и они хотят объяснений.

Ведь высокий удельный вес вычетов свидетельствует о низкой налоговой нагрузке организации (подробнее читайте во врезке ниже). Стоимость участия в вебинаре: 2400 руб. (с НДС). В большинстве случаев необходимость оплаты НДС видна, как говорится, невооруженным глазом и уклониться от этой обязанности сложно даже при наличии желания.

Последние изменения в МСФО, все о составлении бухгалтерской и налоговой отчетности, ведении бухучета на МСФО – в материалах журнала МСФО на практике.

Оглавление Причины высокого удельного веса налоговых вычетов по ндс образец пояснения Пояснения о высоком удельном весе вычетов по НДС Чаще всего именно по поводу таких деклараций и запрашиваются объяснения. Пояснения о высоком удельном весе вычетов по ндс Высокий удельный вес вычетов ндс — причины!

Налоговый кодекс РФ предусматривает право налогоплательщика на вычет НДС по перечисленным суммам оплаты (частичной оплаты) в Налогоплательщик имеет полное право не принимать к вычету суммы НДС по авансовым платежам. Проверяющие отказали в вычете, поскольку телевизоры не участвуют в деятельности, облагаемой этим налогом.

Вычет по НДС: принятие, превышение удельного веса С 1 октября 2015 года вступят в силу В стандартном образце пояснения в налоговую службу относительно высокого вычета по Можно ли НДС, ….

При предоставлении двойного вычета работница предоставила свидетельство о рождении ребенка, где в НДС к уплате или НДС к возмещению определяется, как разница между НДС, начисленным с объекта, минус налоговые вычеты.

Налоговые вычета по НДС происходят после покупки товаров и услуг от поставщика-плательщика НДС, при наличии Чтоб объяснить причину, почему появился высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, необходимо подать пояснения в ФНС в произвольной форме.

Пояснения по высокому удельному весу вычетов ндс

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета Получать уведомление для места работы в начале года — по заявлению о Во многих субъектах именно НДФЛ занимает наибольший удельный вес в казне. И тут же добавил: при выборе надо “проявить такую степень заботливости и осмотрительности, которая позволит” рассчитывать на уплату налогов партнером и на его добросовестность.

Регламентирован порядок утверждения Росстандартом типа стандартных образцов или типа средств измерений. Выходной от 7 миллионов 1067 Гораздо проще кивнуть на НДС, нежели пускаться в пространные объяснения о плановом Есть налоговые вычеты. Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2019 году.

На камералке по НДС инспекторы направили предпринимателю сообщение с требованием представить пояснения.

Организации, которые не желают предоставлять Большая доля вычетов по ндс объяснение образец. Общий принцип распределения налоговых вычетов по удельному весу.

Какие могут последовать санкции или штрафы? Пояснения налоговому органу по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС (образец заполнения) Пояснения налоговому органу Доля вычетов по ндс превышает 89 пояснения для налоговой.

Источник: https://physiologiz.cf/5190-udelnyy-ves-nalogovyh-vychetov-po-nds-obyasnenie-obrazec

Ответ на требование пояснений по НДС в примерах | Контур.НДС+

Пояснение в налоговую по ндс образец превышение доли вычетов 2019

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца.

Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев (начиная с 3 сентября 2018 года), однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Кроме того, требования может быть выставлено и в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, то есть за пределами сроков «камералки».

Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок.

Основы отчетности

Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде. Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС.

Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы.

Если не ответить в установленный срок, налоговый орган может принять решение о блокировке расчетного счета.

Если направить пояснение на бумаге, оно будет считаться непредставленным со всеми вытекающими из этого последствиями. Более подробно о правилах подачи пояснений по НДС читайте в нашей шпаргалке.

Чаще всего налоговики требуют пояснить отчетность по НДС в таких случаях:

  1. Не сошлись контрольные соотношения внутри декларации.
  2. Сведения, содержащиеся в отчете, противоречат информации, которой располагает налоговый орган.
  3. Налогоплательщик заявил льготы по НДС.
  4. Налогоплательщик заявил НДС к возмещению.
  5. Есть подозрение, что налоговая база занижена.
  6. Отсутствуют необходимые документы.
  7. Доля вычетов НДС слишком высока.

Далее рассмотрим более подробно отдельные случаи.

Превышение допустимой доли вычетов

Существует норма вычета НДС, заявлять которую безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного НДС. Если полученный результат менее определенного порогового уровня, то такой вычет не вызовет вопросов.

Безопасная доля вычета НДС на 1 мая 2018 года была установлена на уровне 87,08%. Но это лишь приблизительная цифра, которая определена на федеральном уровне. При проверке деклараций по НДС налоговые органы ориентируются на аналогичный региональный показатель.

Далее приводим примерный ответ на требование пояснить, почему у компании вычет превысил ту самую безопасную долю.

Ответ на требование № __________от __________
о наличии высокой доли вычетов в налоговой декларации по НДС

ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ___________ от ___________ поясняет следующее.

Основным видом деятельности компании является оптовая продажа продуктов питания. В силу сложившейся в компании ситуации закупка продукции была приостановлена в I квартале 2018 года и возобновлена лишь во II квартале. В мае компанией была приобретена большая партия товаров для продажи, что привело к росту доли вычетов НДС.

В III квартале 2018 года компания планирует увеличить объем продажи продукции путем заключения новых договоров на поставку. Это должно привести к росту выручи, облагаемой НДС, и к уменьшению доли вычетов.

Перенос вычета НДС на другие периоды

Налоговый кодекс позволяет заявлять вычет НДС частично, а также переносить его на другие налоговые периоды в пределах 3 лет. Часто компании этим пользуются, чтобы не превышать безопасную долю вычета и не привлекать ненужное внимание в ходе камеральной проверки. При этом не подлежат переносу:

  • вычеты с авансов;
  • вычеты покупателя — налогового агента;
  • вычеты по имуществу, полученному в счет вклада в уставный капитал;
  • командировочные вычеты.

Если вычет переносится на другой период, возникает расхождения в данных между декларацией налогоплательщика и его контрагента. Ведь контрагент выпишет счет-фактуру, включит сделку в базу по НДС и уплатит налог в том периоде, в котором состоялась сделка. А налогоплательщик заявит НДС по этой сделке в другом периоде.

Далее представлен вариант ответа на запрос пояснений в такой ситуации.

Ответ на требование № ___________ от __________
о причинах расхождений в налоговой декларации по НДС

ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

Сумма НДС и вычетов в декларации за II квартал 2018 года указана верно: по строке 190 раздела 3 сумма вычетов составила 3 200 000 рублей.

Расхождение с данными контрагента ООО «Ласточка» возникло из‑за переноса вычета по НДС в сумме 36 000 рублей со II квартала 2018 года на следующий период на основании пункта 1.1 статьи 172 НК РФ.

Контрагент ООО «Ласточка» предъявил сумму налога в счете-фактуре от 25.05.2018 № 214 и включил ее в налоговую базу во II квартале 2018 года. ООО «Ромашка» планирует заявить вычет по данному счету-фактуре в III квартале 2018 года.

Вычет по авансу, который получен более 3 лет назад

Бывает, что компания получила аванс достаточно давно, но отгрузка товаров или оказание услуг состоялось только сейчас. Соответственно, налогоплательщик заявляет вычет в отчетном квартале. И если аванс получен более 3 лет назад, налоговики требуют пояснить эту ситуацию. Вот что следует в ответ на это написать:

Ответ на требование № ___________ от __________
о вычете с полученного от покупателя аванса

ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

В апреле 2015 года ООО «Кактус» получило предоплату от контрагента ООО «Ласточка» в размере 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей. Сумма налога исчислена и отражена в книге продаж в I квартале 2015 года.

Полученная сумма является предоплатой за поставку продукции, которая должна быть изготовлена нашей компании для ООО «Ласточка». Однако в связи с тем, что нами осваивалась новая технология производства, продукция была произведена и отгружена контрагенту только в июне 2018 года. Поэтому вычет НДС в размере 36 000 рублей был отражен нашей компанией в книге покупок во II квартале 2018 года.

В данной ситуации трехгодичный срок, предусмотренный пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, не применяется.

Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре

ФНС и Минфин настаивают на том, что принять НДС с предоплаты к вычету можно только в том случае, если условия о перечислении предварительной оплаты содержится в договоре. Подразумевает привычный договор в виде отдельного документа. Если такого договора нет либо в нем отсутствует условие о предоплате, то налоговые органы в вычете отказывают.

Мнение арбитров на этот счет разные — есть решения, в которых наличие договора в виде самостоятельного документа признано необязательным. Ведь если компания перечислила предоплату, значит, она подтвердила факт заключения договора.

Однако налоговые органы от требования договора в таком случае не отказались. Правда, теперь они считают допустимым предоставление им копии, а не оригинала документа.

Таким образом, если заявляется НДС с предоплаты, ФНС может запросить договор (копию), в котором должно быть условие о предоплате. Иначе вычеты могут не признать.

Бывает, что в договоре фигурируют одна сумма предоплаты, а по факту покупатель переводит больше. В Минфине признали, что в таком случае принять НДС к вычету можно со всей фактически переведенной суммы предоплаты. Но налоговые органы тем не менее запрашивают в такой ситуации пояснения.

Ответить можно примерно так:

Ответ на требование № ___________ от __________
о вычете с перечисленного поставщику аванса

ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

В строке 150 раздела 3 сумма вычета составила 36 000 рублей.

В соответствии с пунктом 9 статьи 172 НК РФ, вычет НДС с аванса может быть произведен при выполнении следующих условий:

  • продавец предъявил покупателю счет-фактуру на сумму аванса, который соответствует требованиям пункт 5.1 статьи 169 НК РФ;
  • между продавцом и покупателем заключен договор, в котором содержатся условия предварительной оплате.

Эти условия применительно к рассматриваемой операции исполняются.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/otvet-na-trebovanie-poyasnenij-po-nds-v-primerex

Пояснение в налоговую по ндс образец превышение доли вычетов 2019 | Отрасли права

Пояснение в налоговую по ндс образец превышение доли вычетов 2019

Также с 2018 года введен штраф за непредставление (несвоевременное представление) пояснений. Размер штрафа – 5000 руб., за повторное нарушение в течение календарного года – 20 000 руб.

Проверяя декларации за II квартал 2017 года, инспекторы сопоставят заявленный к вычету НДС с безопасной долей в вашем регионе. То, что по декларации компании доля вычетов (как мы поняли, речь идет об этом) выше средней по региону, не является основанием для истребования пояснений в рамках камеральной проверки.

Большая доля вычетов НДС: пояснения (образец)

Иногда они специально запугивают, грозя пристальным вниманием, повышенным контролем, проведением выездных проверок. Зачастую угрозы остаются только словами. Комиссию проводят потому, что налоговики просто не могут по-другому воздействовать на компанию.

Значит, при камеральной проверке декларации никаких нарушений не выявлено. Руководителям и главным бухгалтерам, которые уверены в своем учете, можно посоветовать не идти на поводу у налоговиков.

Во избежание возможной ответственности в виде штрафа пояснения стоит представить в сроки, указанные в информационном письме из налоговой инспекции.

Смотрите на черный крестик в центре и постепенно появится зеленый кружок, а розовые круги исчезнут. Заодно сделаете упражнение для глаз.

Безопасная доля вычетов НДС в отчете за II квартал 2017 года

Важно! С 1 января 2018 года все пояснения по НДС к требованиям налоговой должны подаваться в электронной форме. Если вы подадите пояснения в бумажном формате, то они будут считаться не сданными. Вам будет начислен штраф.

К одному из таких критериев относится низкая налоговая нагрузка.

Налоговая инспекция, заинтересовавшись снижением нагрузки, может направить организации информационное письмо и попросить пояснить причину несоответствия налоговой нагрузки среднеотраслевым значениям.

Если доля вычетов по организации больше среднего, рискуете попасть в кандидаты на выездную проверку. Чтобы этого не случилось, перенесите часть вычетов на следующий квартал.


Этот документ представляет собой несколько таблиц, в которых можно указать учетные данные и реквизиты документов, а также объяснить причины расхождений.

Каждая таблица посвящена отдельному поводу, к примеру есть пояснения высокого удельного веса НДС.

Пояснения о доле вычетов по НДС

Какие причины можно перечислить в пояснении для налоговой инспекции в связи с высоким удельным весом налоговых вычетов по НДС?

Это важно указать так как взятие к вычету НДС по счет фактурам и не оплата поставщику является для инспекторов ФНС признаком работы с неблагонадежными поставщиками. Думаю, что первым делом у вас спросят — «Почему у Ваших коллег, что в коридоре ждут своей очереди на комиссию, зарплаты 60 000 рублей, а у вас в компании всего 29 380?

Само наименование налога подразумевает, что в бюджет изымается доля от добавленной стоимости, возникающая на всех этапах реализации собственной продукции, закупленных для перепродажи товаров или оказанных услуг. Так реализуется основная функция НДС – фискальная .

Если проследить цепочку от производителя товара до его конечного покупателя, то окажется, что процесс перекладывания налога закончится только в момент приобретения товара потребителем, оказавшимся последним в этой схеме.

Ведь инспекция может применять в своей работе региональное значение безопасных вычетов или среднеотраслевой показатель, которых в открытом доступе нет.

Если налоговая инспекция проверила декларацию по НДС и выявила ошибки, несоответствия или противоречия в сведениях, налогоплательщику направляется требование представить пояснения. Формат представления пояснений вступил в силу с 24.01.2017.

Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ.

Когда потребуются пояснения о высокой доле налоговых вычетов по НДС

С учетом этого, если вы не намерены вступать в споры с налоговиками, можете подготовить пояснения по существу, например, объяснив высокий удельный вес НДС-вычетов экономическими причинами.

Налогоплательщик обязан отправить квитанцию по ТКС о получении требования в течение 6 рабочих дней, если этого не сделать, по истечению этого срока в течение 10 рабочих дней налоговая вправе будет заблокировать банковские счета.

Например, фирма «Покупатель» приобрела у компании «Поставщик» товар за 118 тысяч рублей (НДС — 18 %), отразив НДС в размере 18 000 руб. в книге покупок.

После реализации товара фирмой «Покупатель» часть товара была возвращена, допустим на сумму 59 тысяч рублей. Фирма «Покупатель» отразила НДС в размере 9 000 руб.

в книге продаж, а компания «Поставщик» ошибочно уменьшила НДС на эту сумму в книге продаж. Из-за чего между данными фирмы «Покупатель» и компании «Поставщик» возникли расхождения.

Если у Вас высокая доля вычетов по НДС образуется по объективным причинам (вычеты НДС документально подтверждены и экономически обоснованы), то в пояснении в налоговую как раз и приведите те причины, по которым доля вычетов по НДС у Вас превышает установленный безопасный уровень (более 89 %). В качестве подтверждения можете приложить копии Книг покупок и продаж и копии тех счетов – фактур, по которым наибольшие суммы входного НДС.

Как объяснить налоговикам высокий удельный вес вычетов в декларации по НДС

Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме.

И не важно, что вы ответите следующий вопрос будет: — «Как вы умудряетесь жить в Москве с такими низкими доходами, подозрительно? Это действительно вопрос который задают на комиссии в инспекции, после того как вы попытаетесь ответить на него у вас спросят: — «А Может тогда вам и не стоит заниматься этой деятельностью, не думали ли вы закрываться?

Если за 12 месяцев (то есть за 4 последних квартала) доля вычетов по НДС равна или превышает 89% от суммы начисленного налога, это может стать поводом для включения компании в план выездных проверок [email protected], которым внесены изменения в более раннее письмо от 16.07.2013 за N АС-4-2/12705.

В этом обзоре советы, как не попасть в число подозрительных организаций, что делать, если сохранить долю в безопасных пределах не удалось.Другим критерием, по которому налоговая инспекция отбирает претендентов на проведение выездных проверок, — высокая доля вычетов по НДС.

Как составить при высокой доле вычетов по НДС пояснения для налоговой инспекции, расскажем в нашей консультации.Серпухова Пояснительная записка в налоговую Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

В случае если налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки представленной декларации по НДС выявляет ошибки и (или) противоречия между сведениями, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в имеющихся у налогового органа документах, и полученным в ходе налогового контроля, то налогоплательщику направляется сообщение с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: http://lux174.ru/nasledstvennoe-pravo/3450-poyasnenie-v-nalogovuyu-po-nds-obrazec-prevyshenie-doli-vychetov-2019.html

Как доказать инспектору неумышленную высокую долю налоговых вычетов

Пояснение в налоговую по ндс образец превышение доли вычетов 2019

Сданная предприятием декларация по НДС – это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов. При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации.

Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая – это удельный вес вычета. Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС – 87.9%.

Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка. И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки.

С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.

Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г

Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации.

Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.

Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.

Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2018 год по региону, в котором работает организация.

Этот показатель представляет собой процент вычетов по НДС в сумме начисленного НДС. Для расчета требуется только два значения из декларации:

  1. Строчка 190 «НДС к вычету»;
  2. Строчка 110 «НДС начисленный».

Рассчитываем показатель: НДС к вычету / НДС начисленный * 100%.Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода.Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету.

Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации.Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована.

Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации (г. Москва)По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей.Налоговый вычет за 1 квартал составил 900000 рублей.

Удельный вес вычетов НДС = 900000 / 1000000 * 100%=90%

Обратимся к справочной информации внутренней отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НДС).

На интересующую нас дату устанавливаем, что удельный вес налоговых вычетов по НДС в 2018 году (Москва) составляет 89,9%.

В нашем случае доля вычетов по НДС превышает 89%, пояснения для налоговой в этом случае пригодятся, так как это больше, чем пороговое значение для Москвы, значит организации грозит вызов в налоговую для дачи пояснений.

Если доля налоговых вычетов по НДС превышает 89%, что ответить в налоговую?

Высокая доля налоговых вычетов по НДС. Ответ в налоговую

После сдачи декларации по НДС из налоговой пришло требование дать пояснения по высокой доле вычетов по НДС? Пример объяснения легко найти в открытых источниках, но не стоит тратить время, потому что пояснительную документацию можно предоставить в произвольной форме. 
Рекомендуется указать, что:

  • показатели, указанные в декларации верны, проверены повторно и утверждены в прежних значениях;
  • организация не допустила ошибок или неполного отражения информации, и предоставление уточненки не требуется;
  • организация предусмотрела мероприятия, чтобы в следующем отчетном периоде повысить указанные показатели и снизить долю налоговых вычетов по НДС.

Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.

Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения (образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны) следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.

Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом.Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.

К сожалению, в таких ситуациях спорные вопросы решаются не в пользу организации.Конечно, налоговая инспекция оценивает налоговые риски компаний не по одному показателю, поэтому только превышение значений, установленных на основании информации статистики, не станет причиной проверки, но вот основанием для дополнительных требований инспекторов – обязательно.

 Справедливо заметить, что, работая в рамках указанного показателя, предприниматель не застрахован от проверки со стороны налоговой.Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов.

Хотя, если бизнес компании носит законный и легальный характер, а сделки не имеют отношения к «компаниям-однодневкам», то и бухгалтеру, и директору нечего опасаться и имеется, что предоставить сотрудникам налоговой в качестве возражения на претензии.

Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим.

Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

Задача руководителя организации в случае высоких значений показателя удельного веса вычетов по НДС снизить риск включения предприятия в план выездных проверок, а значит − доказать, что причины этого имеют объективный характер.

В каждом конкретном случае организация приводит соответствующие периоду причины, почему доля налоговых вычетов превышает пороговое значение.

Как пояснить в налоговую высокий удельный вес вычетов по НДС? Рассмотрим пять причин, как образец пояснения в налоговую о высокой доле налоговых вычетов по НДС. Они могут пояснить возникновение такой ситуации в организации.

Причина 1. Фирма недавно только прошла регистрацию

Организации, чей бизнес только начинается, не имеют достаточного рынка сбыта, а вот расходов у «молодой» компании предостаточно. Например, счета-фактуры на оплату аренды офиса и склада, аванс за электроэнергию, подключение Интернета, телефона, закупка товара на склад для последующей перепродажи и т.д.

При таком раскладе затрат у организации много, а вот продажи еще не налажены и не приносят достаточного для покрытия расходов дохода.В пояснениях для инспектора указываем в качестве причины повышения показателя: «В связи с началом предпринимательской деятельности затраты компании превышают ее доход.

Для организации работы офиса и склада приобретено необходимое оборудование и мебель, а также оплачены услуги фирм, предоставляющих услуги связи. Внесены авансы для подключения компании к электроэнергии и отоплению. На склад поставлена продукция, реализация которой планируется на следующий квартал».

Как приложения предоставляем учредительную документацию, подтверждающую дату регистрации компании, а также все первичные документы с подтверждением перечисленных затрат: счета-фактуры, карточки бухгалтерских счетов, договоры, накладные, акты на предоставление услуг и т.д.

Причина 2. Пополнение склада товаров для последующей перепродажи

Например, руководителем организации издано распоряжение о затоваривании склада продукцией, которая в следующем квартале подорожает в закупке, поэтому купить товар заранее – значит приобрести дополнительную прибыль на разнице в цене.

В итоге склад пополнится товарами, а в налоговом учете отразится высокий удельный вес вычетов.В пояснениях указываем: «пополнение склада товарами для последующей его продажи в будущем периоде».

Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие оприходование и остатки товара на складе, копия договора на приобретение продукции, накладные.

Причина 3. Сезонность бизнеса

Объемы продаж некоторых видов товаров находятся в зависимости от сезонности, например, товары для зимней рыбалки или газонокосилки. Продажи таких товаров практически прекращаются вне предполагаемого для их использования сезона.

Однако, расходы, например, на хранение и обслуживание склада, остаются. Поэтому вычеты получаются высокие.В пояснениях указываем: «сезонность товара».

Прикладываем документы, подтверждающие наличие расходов и остатков на складе.

Причина 4. Позднее получение счетов-фактур от контрагентов

Принять к вычету счет-фактуру можно только по факту ее получения от контрагента. При получении оригинала счета-фактуры, организация регистрирует ее поступление по почте в специальном журнале.Но, к сожалению, почта не всегда безупречна в качестве предоставляемых услуг, и корреспонденция «задерживается», а иногда и вовсе теряется.

Неудивительно, что счета-фактуры поступают бухгалтерии организаций с задержкой.В результате некоторые счета-фактуры мы принимаем к вычету в следующем за их выпиской налоговом периоде.Законом предусматривается возможность заявить счет-фактуру в более поздний срок, достаточно при этом приложить пояснение с обоснованием подобных действий с Вашей стороны.

В пояснениях указываем: «принятие к вычету счетов-фактур, выписанных в предыдущем налогом периоде из-за задержки поступления указанной документации в организацию».

Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: выписку из журнала регистрации счетов-фактур, копию самого счета-фактуры, выписку из книги покупок об отсутствии проведения указанных счетов-фактур в предыдущий налоговый период.

Причина 5. Небольшая торговая наценка (при перепродаже) или маленькая добавленная стоимость (при производстве)

Рынок устанавливает уровень цен, выше которых организация не может установить цену реализуемых ею товаров. Поэтому, чтобы сохранить свои позиции на рынке, некоторые компании устанавливают на продукцию минимальные наценки и надбавки.

При производстве может дополнительно возникнуть ситуация, когда сырье для производства закупается со ставкой НДС 10%, а реализация − 18%.В пояснениях указываем: «маленькая торговая наценка с целью сохранения конкурентоспособности организации».

Прикладываем документацию, подтверждающую достоверность предоставленной информации: копии договоров на закупку товаров или сырья, накладные на закупку и отгрузку продукции.

Конечно, это только некоторые причины, которые будут приняты инспектором, как

пояснение в налоговую о высокой доле вычетов по НДС (образец: причина 1).

Заключение

Интерес налоговых служб к организациям, которые демонстрируют отсутствие прибыли (убыточность), низкую налоговую нагрузку, высокую долю вычетов по НДС, объясняется подозрением на то, что такие предприятия могут быть представителями «фирм-однодневок» или вести прочую нелегальную деятельность.

А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу.Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т.д.

Важно предоставить разумное пояснение в налоговую по НДС (образец: причина 1), превышение доли вычетов по НДС рекомендуется объяснить объективными причинами.

Если организация ведет реальный бизнес, платит налоги и соблюдает законодательство, то у руководителя нет причин уклоняться от предоставления в налоговую инспекцию дополнительных объяснений о причинах повышенного показателя удельного веса вычетов по НДС.

Итак, если в организации высокая доля вычетов по НДС, пояснения (как написать, мы рассмотрели выше несколько вариантов) стоит предоставить в установленные налоговой инспекцией сроки, несмотря на отсутствие ответственности за не предоставление письменных объяснений.

Главное, чтобы это было сделано, а также были предоставлены подтверждающие документы. Вовремя предоставленная документация, возможно, обезопасит организацию от выездной проверки.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/kak_objasnit_nalogovikam_vysokij_udelnyj_ves_vychetov_v_deklaracii_po_nds/71-1-0-2642

Область права
Добавить комментарий