По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2019

Командировки / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит» – Бухгалтерские новости

По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2019

  • Установили суточные в размере большем, чем по НКУ: как отразить в ф. №1ДФ? Сумма увеличения размера суточных расходов сверх установленных норм отражается в ф. №1ДФ под признаком «118»
  • Аналитика Корпоративная карта – в вопросах и ответах О корпоративных карточках и карточках-ключах мы уже писали неоднократно. Но в ежедневной работе у бухгалтеров все еще возникают вопросы по использованию платежных карт в различных ситуациях. В этом материале мы собрали некоторые из них
  • Особенности начисления зарплаты за дни командировки Размер оплаты труда за дни командировки не может быть ниже среднего заработка
  • Аналитика Округление расчетов с подотчетными лицами по ГПД и больничным листам И снова мы возвращаемся к теме округления расчетов. Как осуществлять наличные расчеты с работниками по авансовым отчетам, больничным листам и по гражданско-правовым договорам при отсутствии монет мелкого номинала?
  • Работник приобрел ТМЦ в загранкомандировке за наличные: есть ли последствия? Работник не может во время командировки за границу осуществлять наличные расчеты в инвалюте за приобретенные ТМЦ для хозяйственных нужд предприятия
  • Выплачиваете работникам суточные за командировку: что с налогообложением? В 2019 году необлагаемая НДФЛ сумма суточных для командировок в пределах территории Украины составляет 417,3 грн.
  • Аналитика Как влияет квартальная премия на оплату труда во время командировки? Как правильно определить выплату за время командировки: дневной заработок или средняя зарплата? Как учитывать квартальную премию, рассчитывая среднюю зарплату для командировки? Нужно ли корректировать на коэффициент повышения квартальную премию?
  • Работник вернулся из командировки в выходной: какие он имеет гарантии? Дни отбытия или возвращения из командировки, совпадающие с выходными, не считаются такими, в которые работник специально командирован для работы. Поэтому компенсация за работу в эти дни не выплачивается
  • Отменили командировку: когда работнику следует вернуть аванс? Налоговики рассказали, в какой срок работник должен вернуть средства, выданные на командировку или под отчет, при условии, что командировка не состоялась
  • Расходы на проезд во время командировки: что с НДФЛ и ВС? Как облагаются налогом на доходы физических лиц и военным сбором суммы возмещенных юридическим лицом (работодателем) расходов, понесенных физическим лицом (работником) на проезд во время командировки?
  • Работника направлено в командировку: платить ли туристический сбор? Херсонские налоговики считают, что за командированного работника можно оплатить туристический сбор. При этом сделать это может как сам работник, так и работодатель. Однако остается неясным, как быть с нормой НКУ по которому командированные работники не являются плательщиками турсбора
  • Командированный работник проживает у физлица-«единщика»: какие последствия? Должно ли предприятие отражать в расчете по форме №1ДФ стоимость проживания работника в командировке у физлица-«единщика»? Может ли «единщик» 2 группы предоставлять услуги по проживанию командированному работнику предприятия – плательщику налога на прибыль? Узнаем ответы из консультации налоговиков
  • Аналитика Документы по командировке содержат ошибку? Будет НДФЛ и ВС! Налоговики консультируют, что ошибка в подтверждающих документах, которые добавляет работник к авансовому отчету (например, ошибка фамилии в проездном билете) не дает право включать сумму расходов в необлагаемый доход
  • Кто из командированных работников не платит турсбор? По-прежнему лица, которые находятся в командировке, не должны платить туристический сбор. Однако в 2019 году это правило касается только резидентов Украины
  • Начисляем правильно зарплату за дни командировки Работа командированного работника оплачивается в соответствии с условиями трудового или колдоговора. При этом размер такой оплаты не может быть ниже средней зарплаты
  • Аналитика Выдача аванса и учет командировочных расходов Обязан ли работодатель выдавать аванс на командировку? Каким способом можно выдать аванс и в какие сроки вернуть излишне израсходованные средства? Какие последствия по НДС и налогу на прибыль возникают при признании командировочных расходов?
  • Заграничная командировка: как определить сумму суточных? На самом деле, и размер суточных, и период, за который он выплачивается (то есть период командировки) определяет работодатель. А вот необлагаемый размер суточных и какими документами он должен подтверждаться – пп. 170.9 НКУ
  • Работник не вернул излишне израсходованные средства: как удержать НДФЛ? Применяется ли натуральный коэффициент при определении базы налогообложения для средств, излишне потраченных на командировку и не возвращенных в установленные сроки?
  • Аналитика Авансовый отчет: правила представления и составления В каких случаях работник должен предоставить работодателю авансовый отчет? Есть ли предельные сроки для такого представления и что будет за их нарушение? По какой форме и как составляется авансовый отчет? Эти и другие популярные вопросы мы рассмотрим в этой статье
  • Аналитика Оплачиваем труд во время командировки Во второй статье из цикла о командировках рассмотрим следующие вопросы: нужно ли сравнивать средний заработок с заработком по трудовому договору? Как начислять оплату за дни командировки в случае повышения окладов? Как быть при наличии доплаты до минимальной зарплаты? Что будет за неправильное начисление зарплаты за дни командировки?
  • Аналитика Документальное оформление командировок Начинаем цикл статей о командировках. В первой статье выясним следующие вопросы: какие документы следует составлять при направлении работников в командировку? Когда смета является обязательным документом? В какие сроки необходимо отчитываться по завершении командировки? Как правильно составить приказ о командировке?
  • Работник отказывается от командировки: как быть? В правилах внутреннего трудового распорядка следует отметить обязанность работников выполнять распоряжения руководителя о поездке в командировку
  • Работник приобретает товар в командировке за наличные: что с ограничением Ограничение в размере 10000 грн распространяется на приобретение работником ТМЦ в течение дня за счет средств, выданных на командировку
  • Аналитика Приобретение ТМЦ в загранкомандировке: границы дозволенного Может ли работник, находясь в заграничной командировке, приобрести товары для предприятия за наличную инвалюту или с применением корпоративной карточки? Разберем далее, что изменилось в связи с тем, что с 7 февраля 2019 года заработало новое валютное регулирование
  • Командированный работник приобрел электронный билет: как документально подтвердить? При использовании электронного проездного/перевозочного документа на поезд подтверждающим документом является распечатанный на бумажном носителе посадочный документ
  • Валютный курс при заграничной командировке: как определять? По какому курсу отражаются средства, использованные в заграничной командировке, при составлении отчетности?
  • Аналитика Практика взимания туристического сбора С 01.01.2019 г. порядок начисления и уплаты туристического сбора кардинально изменен. Конечно, учитывая новые подходы, время от времени это потребует разъяснений со стороны налоговых органов
  • Какая сумма суточных не облагается НДФЛ в 2019 году? – напоминание от ГФС В 2019 году сумма суточных для командировок в пределах территории Украины не облагается НДФЛ в пределах 417,30 грн
  • Аналитика Электронный посадочный талон подтвердит расходы работника на перелет Налоговики настаивали, что для подтверждения электронного билета необходимо наличие оригинала посадочного талона. Но Приказ №1239 внес некоторые изменения. Теперь расходы подтвердит и посадочный талон на смартфоне (мобильный посадочный талон), который можно распечатать
  • Какие расходы по командировке не облагаются НДФЛ Расходы по командировке, кроме суточных, не являются объектом налогообложения только при наличии подтверждающих документов

Источник: https://news.dtkt.ua/ru/tags/komandirovka

Бугалтерский учет командировочных расходов в 2019 году в учреждении и новые правила направления в командировки — Audit-it.ru

По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2019

Мишанина М., эксперт журнала

Журнал “Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение” № 1/2019

В статье напомним основные правила направления работников в служебные командировки, расскажем о гарантиях и компенсациях, которые предоставляются в этом случае, а также рассмотрим порядок отражения командировочных расходов в учете государственных (муниципальных) учреждений с опорой на изменения, произошедшие с 01.01.2019 в порядке применения КОСГУ.

Особенности направления работников в командировку

Определение понятия «служебная командировка» дано в ст. 166 ТК РФ – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При направлении работника в командировку учреждение обязано (ст. 153, 167, 168 ТК РФ):

  • сохранить за работником место работы (должность);
  • выплатить работнику средний заработок за время нахождения в командировке (включая дни пути);
  • в случае привлечения к работе в выходные или нерабочие праздничные дни оплатить такую работу в порядке, установленном трудовым законодательством;
  • возместить в установленном порядке связанные с командировкой расходы по проезду, найму жилого помещения, выплатить суточные, а также компенсировать иные расходы, произведенные с разрешения или с ведома руководителя учреждения.

Отметим, что в служебную командировку работодатель может направить только лиц, связанных с ним трудовыми отношениями (постоянных работников и совместителей). Об этом говорится в п.

 2 Положения № 749[1], которым руководствуются все работодатели без исключения при командировании своих работников как внутри страны, так и за ее пределы. Командировать лиц, привлекаемых к работе по гражданско-правовому договору, нельзя.

Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, в том числе связанные с командировками, на них не распространяются (ст. 11 ТК РФ).

Кроме того, при принятии решения о командировании сотрудников необходимо учитывать нормы ТК РФ, запрещающие или ограничивающие направление в командировку отдельных категорий работников. Так, запрещается направление в служебные командировки:

  • беременных женщин (ч. 1 ст. 259 ТК РФ);
  • работников в возрасте до 18 лет, за исключением спортсменов и творческих работников (ст. 268, ч. 3 ст. 348.8 ТК РФ);
  • работников в период действия ученического договора, при условии что командировка не связана с ученичеством (ст. 203 ТК РФ).

Направление в служебные командировки женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет, допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением. Женщины должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в командировку (ч. 2 ст. 259 ТК РФ). Аналогичные правила распространяются (ч. 3 ст. 259 ТК РФ):

  • на одиноких родителей и опекунов, воспитывающих детей в возрасте до 5 лет;
  • на работников, имеющих детей-инвалидов;
  • на работников, которые осуществляют уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением.

Нормы возмещения командировочных расходов

Размеры и порядок возмещения командировочных расходов работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных учреждениях, в государственных учреждениях субъектов РФ, в муниципальных учреждениях, определяются соответственно нормативными правовыми актами Правительства РФ, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления (ч. 2, 3 ст. 168 ТК РФ).

Нормы возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории РФ, работникам учреждений, финансируемых за счет средств федерального бюджета, установлены Постановлением Правительства РФ № 729[2]. Приведем их:

Вид расходовНормы возмещения командировочных расходов*
При наличии подтверждающих документовПри отсутствии подтверждающих документов
Оплата проездаНе выше стоимости проезда:а) железнодорожным транспортом – в купейном вагоне скорого фирменного поезда;б) водным транспортом – в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;в) воздушным транспортом – в салоне экономического класса;г) автомобильным транспортом – в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси)В размере минимальной стоимости проезда:а) железнодорожным транспортом – в плацкартном вагоне пассажирского поезда;б) водным транспортом – в каюте X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;в) автомобильным транспортом – в автобусе общего типа
Суточные выплаты100 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке
Оплата найма жилого помещенияНе более 550 руб. в сутки12 руб. в сутки

     *    Возместить командировочные расходы в большем размере можно на основании приказа руководителя учреждения, за счет экономии бюджетных средств (средств субсидии) или за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения (п. 3 Постановления Правительства РФ № 729).

Предельные размеры возмещения расходов работникам федеральных государственных учреждений на командировку за рубеж определены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 № 812 и Приказом Минфина РФ от 02.08.2004 № 64н.

На территории субъектов РФ и муниципалитетов действуют свои нормативные акты, которыми следует руководствоваться при определении размера командировочных расходов, подлежащих компенсации (см., например, Постановление Правительства г. Санкт-Петербурга от 25.08.2016 № 755, Постановление Совета министров Республики Крым от 26.12.2014 № 624).

Следует отметить, что возмещение командировочных расходов работникам должно производиться только на основании документального подтверждения факта командировки, которое является еще и необходимым условием для признания командировочных расходов как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

С целью направления работника в командировку оформляется соответствующий приказ (распоряжение) руководителя учреждения (по формам Т-9 или Т-9а, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ № 1

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a60/975105.html

Как съездить в зарубежную командировку за белорусские рубли. Щурок О

По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2019

При командировании работника за границу аванс ему может быть выдан в белорусских рублях. Такое право предоставлено нанимателю законодательством. У бухгалтера же возникают вопросы по порядку отражения понесенных расходов в таких случаях. В частности, какой курс валюты нужно применить? В предлагаемом материале этот вопрос разъяснен на примере с четким обоснованием.

Ситуация 1. Аванс на зарубежную командировку выдан в белорусских рублях

Работник направлен в командировку за границу. Выплачены аванс в белорусских рублях в размере 100 % от суточных и сумма средств на проживание (проезд организация оплатила в безналичном порядке). Отчет представлен с подтверждающими документами по проживанию, согласно которым сумма командировочных больше, чем выплаченный аванс.

По какому курсу необходимо считать суточные и расходы на проживание при оформлении авансового отчета (документы, подтверждающие покупку работником иностранной валюты, не представлены)?

Ответ таков:

1) в случае выдачи работнику аванса |*| в белорусских рублях суточные рассчитываются по нормам, определенным постановлением № 7*, с применением курса Нацбанка на день выдачи аванса и не пересчитываются на дату составления авансового отчета;

* Новые правила расчета авансового отчета при командировках за границу доступны для подписчиков электронного “ГБ”

___________________

* Нормы оплаты командировочных расходов при служебных командировках за границу установлены постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.01.2001 № 7 (далее – постановление № 7).

2) при отсутствии документов, подтверждающих покупку работником иностранной валюты, и представлении документов, подтверждающих расходы по проживанию в иностранной валюте в пределах норм, установленных постановлением № 7, для пересчета расходов используется официальный курс белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленный Нацбанком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты.

Обоснуем сделанный вывод.

При направлении работника в служебную командировку за границу аванс может быть выдан в белорусских рублях или в иностранной валюте (в валюте страны командирования или в иной валюте), часть аванса может быть выдана в белорусских рублях, а часть – в иностранной валюте (п. 8 Инструкции № 115*).

___________________

* Инструкция о порядке и условиях предоставления гарантий и компенсаций при служебных командировках за границу, утвержденная постановлением Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 30.07.2010 № 115 (далее – Инструкция № 115).

В случае выдачи работнику аванса в наличных белорусских рублях для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу, наличная иностранная валюта, купленная работником в обменном пункте (кассе банка), не подлежит оприходованию в кассу юридического лица.

При составлении отчета об израсходованных суммах иностранной валюты, приобретенной за полученные белорусские рубли, работник прилагает чеки кассового суммирующего аппарата либо специальной компьютерной системы, полученные в обменном пункте (кассе банка) и свидетельствующие о покупке соответствующей суммы иностранной валюты. Израсходованные суммы иностранной валюты пересчитываются в белорусские рубли с использованием курса обменного пункта (кассы банка), в котором работником была приобретена иностранная валюта за белорусские рубли. Если на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты отсутствуют документы, подтверждающие покупку работником соответствующей суммы иностранной валюты, то для пересчета расходов используется официальный курс белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленный Нацбанком на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты (п. 34 Инструкции № 185*).

___________________

* Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2013 № 185 (далее – Инструкция № 185).

В отчете об израсходованных суммах иностранной валюты суточные указываются в иностранной валюте, в которой были выданы наличными либо перечислены на счет клиента, к которому выдана личная дебетовая карточка, или в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Нацбанком на дату выдачи (перечисления) аванса, и не пересчитываются на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты (п. 30 Инструкции № 185).

Командировочные расходы и налогообложение

В случае произведения расходов по командировкам в пределах норм, установленных законодательством, такие расходы относятся к затратам, учитываемым при налогообложении прибыли, и не облагаются другими налогами и отчислениями.

Наниматель вправе устанавливать повышенные размеры командировочных расходов (часть третья ст. 7 Трудового кодекса Республики Беларусь).

Суммы командировочных расходов, выплаченные сверх норм, определенных законодательством, следует рассмотреть на предмет обложения подоходным налогом |*| (гл. 16 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются на командировочные расходы, подтвержденные документально, в т.ч. в размере, превышающем установленные законодательством нормы (п. 3 Перечня*).

* Информация о том, когда командировочные расходы могут стать налогооблагаемыми доходами работника, вернувшегося из служебной командировки, доступна для подписчиков электронного “ГБ”

___________________

* Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие “Белгосстрах”, утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (далее – Перечень).

Обязанности командированного

Вернувшись из загранкомандировки, работник должен:

– отчитаться об израсходованных суммах иностранной валюты или белорусских рублей (п. 28 Инструкции № 185, п. 40 Инструкции № 107*).

___________________

* Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее – Инструкция № 107).

Сроки представления отчета по суммам денежных средств, израсходованным в командировке за границу, зависят от формы выдачи денежных средств под отчет только в том случае, если аванс был выдан в белорусских рублях.

Так, работник, получивший наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, обязан не позднее 3 рабочих дней (работники подразделений юридического лица, расположенных в населенных пунктах вне места нахождения юридического лица, представляющие отчет в бухгалтерскую службу юридического лица, – не позднее 5 рабочих дней) со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, представить в бухгалтерскую службу юридического лица, подразделения отчет об израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы (п. 40 Инструкции № 107). Во всех остальных случаях работник обязан отчитаться не позднее 15 рабочих дней со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия (п. 35 Инструкции № 107, п. 28 Инструкции № 185);

– представить отчет о проделанной работе (об итогах служебной командировки).

Отчет о проделанной работе |**| представляется работником по форме, утвержденной нанимателем, в 10-дневный срок со дня прибытия (пп. 5, 47 Инструкции № 115).

** Информация о правилах документального оформления расходов при загранкомандировках, о которых нельзя забывать, доступна для подписчиков электронного “ГБ”

Ситуация 2. Полученного аванса не хватило на командировку

Работнику, направленному в заграничную командировку, выплачен аванс в белорусских рублях. Командировка была продлена, поэтому работник в командировке использовал собственные средства.

Какой курс следует применить при расчете суточных и расходов за проживание при оформлении авансового отчета (документы, подтверждающие покупку работником иностранной валюты, не представлены)?

Отчет о командировке составляется в валюте произведенных операций. Суммы расходов, произведенных в служебной командировке за границу, пересчитываются в валюту выданного аванса либо в валюту счета клиента, к которому выдана личная (корпоративная) дебетовая карточка, за исключением сумм суточных (часть вторая п. 30 Инструкции № 185).

В отчете об израсходованных суммах иностранной валюты суточные указываются в иностранной валюте, в которой были выданы наличными либо перечислены на счет клиента, к которому выдана личная дебетовая карточка, или в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Нацбанком на дату выдачи (перечисления) аванса, и не пересчитываются на дату составления отчета об израсходованных суммах иностранной валюты (часть четвертая п. 30 Инструкции № 185).

Могут иметь место случаи, когда аванс выдан не в полном размере. В приведенной ситуации, например, наниматель продлил срок командировки.

В таком случае в отчете за дни, на которые работнику был продлен срок командирования и не выдан (не перечислен) аванс, суточные указываются в иностранной валюте либо белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Нацбанком на дату составления отчета (часть пятая п. 30 Инструкции № 185).

В рассматриваемой ситуации аванс на командировку выдан в белорусских рублях не в полном размере.

За дни командировки, на которые суточные рассчитаны в белорусских рублях по курсу, установленному Нацбанком на дату выдачи аванса, данная сумма не пересчитывается на дату составления отчета.

За последующие дни, на которые аванс не выдавался, сумма суточных определяется по курсу белорусского рубля, установленному Нацбанком на дату составления отчета.

Пример. Командировка продлена

Работник организации командирован в Чехию на 3 дня с 6 по 8 июля 2015 г. Аванс на командировочные выдан наличными денежными средствами в белорусских рублях 6 июля 2015 г.

Норма расходов на проживание вне места жительства (далее – суточные) для работников, направленных в краткосрочную командировку в Чехию, установлена в размере 30 евро в сутки, предельная норма возмещения расходов за проживание – до 120 евро.

Авиабилеты приобретались организацией по безналичному расчету.

Аванс выдан в сумме 7 665 800 руб. (курс евро на 6 июля 2015 г. – 17 035 руб.):

– суточные: 30 евро × 3 суток × 17 035 руб. = 1 533 200 руб. (с учетом округления);

– расходы на проживание: 120 евро × 3 суток × 17 035 руб. = 6 132 600 руб.

По производственной необходимости командировка продлена приказом нанимателя на 2 дня по 10 июля 2015 г. Дополнительные средства работнику не перечислялись.

После возвращения работник представил авансовый отчет об израсходованных суммах (далее – отчет) 17 июля 2015 г. Курс евро, установленный Нацбанком на 17 июля 2015 г., – 16 703 руб. Документы, подтверждающие покупку работником соответствующей суммы иностранной валюты, не представлены.

В отчете указаны следующие суммы:

– суточные:

3 суток = 1 533 200 руб.;

2 суток = 30 евро × 2 × 16 703 = 1 002 200 руб. (с учетом округления);

– расходы на проживание (с приложением подтверждающих документов в оригинале) с 6 по 10 июля 2015 г.: 520 евро × 16 703 руб. = 8 685 600 руб. (с учетом округления).

Проверяем расходы на проживание на предмет превышения норм: 120 евро × 5 суток = 600 евро. Таким образом, превышения нормы нет.

Итого израсходовано 11 221 000 руб.

Аванс – 7 665 800 руб.

Следует к возмещению работнику 3 555 200 руб.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/kak-sezdit-v-zarubezhnuyu-komandirovku-z

Как считать командировочные дни в 2019 году

По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2019

Пересчет расходов в рубли Аванс при оправлении работника в командировку может выдаваться как в рублях, так и в валюте страны назначения.

Как оплачиваются командировочные дни в 2019 – Как оплачиваются

Пересчет расходов в рубли Аванс при оправлении работника в командировку может выдаваться как в рублях, так и в валюте страны назначения.

Деньги, выдаваемые сотруднику в валюте могут быть сняты с валютного счета организации.

Как правило снятие со счета денег и выдача аванса происходят в разные дни.

Такие курсовые разницы могут возникнуть и при возврате неизрасходованного аванса, выданного в валюте.

Порядок оплаты командировочных расходов в 2019 году

После того, как сотрудник возвращается из командировки, он предоставляет работодателю авансовый отчет. В отчете он предоставляет информацию об всех израсходованных в командировке денежных средств.

На основании этого с работником производится окончательный расчет по авансу, выданному ему перед поездкой.

  • К авансу работник прикладывает документы подтверждающие его расходы, например, о найме помещения, затратах на проезд или другие затраты, которые непосредственно связаны с командировкой.
  • Этой нормой следует руководиться, когда исчисляется НДФЛ и страховые взносы.
  • Оно обязательно к исполнению всеми организациями и учреждениями, источником финансирования расходов, в которых выступает бюджет страны или муниципалитетов.
  • Здесь определяются нормы суточных, выраженные в долларах США для каждого принимающего иностранного государства за один день.

Записку и другие документы, подтверждающие использование личного авто (путевой лист, счет, квитанции и др.) работник предоставляет работодателю. Мы перечислили аванс в рублях на личную карту, за границей он будет рассчитываться личной картой документы привезет в валюте.

По какому курсу считать валютные расходы на загранкомандировку, в ней написано,что работник не может подтвердить обменный курс, то пересчитайте валюту в рубли по курсу ЦБ РФ на день выдачи аванса (письмо Минфина России от № 03-03-07/50836); в то время как Журнал «Российский налоговый курьер» № 12, Июнь 2015 Загранкомандировка: налоговые сложности пересчетаутверждает, что Величина командировочных расходов также определяется исходя из официального курса ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета. Зарубежная командировка: особенности отражения расходов Устанавливается он исходя из объема поручений, уровня сложности и некоторых других особенностей поездки.

По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2019

Поездку необходимо разделить на три отрезка — время поездки по России, время поездки по другому государству, день возвращения в Россию и поездка на свое предприятие.

  • На всю командировку выписывается единый пакет документов.
  • Если для поездки оформляется служебное задание, то в нем подробно указываются задачи на каждый отрезок поездки. При расчете суточных используются стандартные правила. Дни нахождения на территории страны рассчитываются по внутренним нормам.
  • После этого дни нахождения в иностранном государстве, включая день прохождения паспортного контроля — по нормам страны назначения.

После этого будет еще один отрезок, как минимум состоящий из одного дня — это возвращение из страны и, возможно, путь по России в свою организацию.

Суточные за эти дни опять выплачиваются по нормам внутренних поездок.

Входят ли праздничные дни в отпуск в 2019 году – продлевается ли отпуск

Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день В процессе производственной деятельности может возникать ситуация, что работник утром приезжает из одной командировки, а вечером уже должен отбыть в другую.

Правда, в нормативных документов нет указаний, как именно нужно оформлять такую ситуацию. При первом способе оформление командировки по каждой поездке производится в полной мере — выписываются два приказа, два командировочных удостоверения, два задания и т.

Суточные работодатель также обязан выплатить в полной мере по всем дням поездок, включая дни нахождения в дороге.

В таком случае день, в который обе поездки будут пересекаться, должен быть оплачен в двойной мере, поскольку он является и днем завершения первой поездки, и днем начала второй.

Выдача под отчет Порядок выдачи денежных средств из кассы подотчетному лицу в настоящее время несколько упрощен.

Отпуск в праздничные дни в 2019 считается ли стаж и дни?

До недавнего времени, для того, чтобы выдать сотруднику денежные средства, он должен был писать заявление, начиная с 19 августа 2017 года выдаваться деньги подотчетнику могут как на основании заявления, так и на основании распоряжения руководителя.

Источник: http://oldladoga.net.ru/dogovori/kak-schitat-komandirovochnye-dni-v-2019-godu.html

Суточные в командировке 2019: нормы, размер по России и за границу

По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2019

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Вебинары в Контур.Школе

Разбор практических ситуаций. Изменения законодательства.

Зарегистрироваться

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных.

 Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб.

придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Отчет по суточным в командировке

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: https://school.kontur.ru/publications/232

Область права
Добавить комментарий