Материальная помощь входит в расчет отпуска

Средний заработок и выплата премии: изучите на 6 примерах

Материальная помощь входит в расчет отпуска

Какие бывают премии

С учетом периодичности стимулирующие выплаты могут быть:

– регулярные (ежемесячные, ежеквартальные);

– единовременные (разовые);

– по итогам работы за год, за выслугу лет (стаж работы).

Премия должна быть связана с результатами работы

Средний заработок определяют при расчете:

– отпускных и компенсаций за неиспользованные дни отпуска;

– выплат за дни выполнения государственных и общественных обязанностей, дни командировок, донорства и в других случаях по законодательству;

– пособий по временной нетрудоспособности и др. |*|

* Информация о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности с учетом деноминации 

Премию включают в расчет среднего заработка, если она:

– связана с результатами работы;

– поименована в перечне выплат, учитываемых в расчете среднего заработка*.__________________________

* Установлен Инструкцией о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утвержденной постановлением Минтруда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47 (далее – Инструкция № 47).

Пример 1. Какие выплаты не включаются в расчет среднего заработка

Работнику исчисляется средний заработок за время отпуска. В периоде, за который он рассчитывается, работнику начислялись:

– премия по результатам работы за квартал;

– вознаграждение к Новому году.

Вознаграждение к Новому году не включается в расчет, так как оно не связано с выполнением трудовых функций. Вознаграждения к праздникам указаны в подп. 5.6 п. 5 перечня выплат, неучитываемых при исчислении среднего заработка (приложение к Инструкции № 47).

Важно! В расчет среднего заработка согласно Инструкции № 47 не включают также:

– вознаграждения к юбилейным датам, торжественным событиям (включая стоимость подарков и материальную помощь);

– единовременную выплату на оздоровление при предоставлении трудового отпуска (исключение – выплата единовременного пособия на оздоровление работникам государственных органов);

– годовой бонус;

– премии либо вознаграждения работникам – победителям в соревнованиях, связанных с производственной деятельностью организации и проводимых на республиканском, областном, городском и отраслевом уровнях.

В расчет среднего заработка не включаются (подп. 5.34 п. 5 приложения к Инструкции № 47):

– выплаты, на которые работник не утрачивает право за время трудового (основного и дополнительного) и социального (в связи с получением образования) отпусков;

– выплаты денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск и в других случаях, предусмотренных законодательством.

Пример 2. Вознаграждение за стаж работы выплачивается регулярно (ежемесячно)

В организации Положением о премировании предусмотрена выплата ежемесячного вознаграждения за стаж работы – 10 % от тарифной ставки (оклада) при стаже работы более 5 лет.

Поскольку работник не утрачивает право на получение вознаграждения и за время отпуска, то оно в расчет среднего заработка не включается. Таким образом исключается «двойное» начисление указанных сумм работнику.

Премия выплачивается раз в году

Премии, которые выплачиваются раз в году, вознаграждения по результатам годовой работы, за выслугу лет и другие единовременные выплаты по результатам работы за год включаются в заработок того месяца, на который они приходятся согласно лицевому счету.

При расчете среднего заработка |*| такие выплаты учитываются в полном размере, если в расчет попали 12 месяцев. В иных случаях они учитываются в расчете среднего заработка пропорционально количеству месяцев, принятому для его исчисления.

* Информация об исчислении среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, с учетом деноминации

Пример 3. Премия включается в расчет пропорционально количеству месяцев расчетного периода

Работнику предоставлен трудовой отпуск с 1 августа 2016 г. Средний заработок рассчитывается за период с 1 августа 2015 г. по 31 июля 2016 г. В феврале 2016 г. работник болел. Такой месяц исключен из расчета. Работнику начислялись премии:

– в марте 2016 г. – по результатам работы за год (4 000 000 неденоминированных руб.);

– в июле – за выполнение особо важных работ (200 руб.).

В расчет отпускных включаются:

– премия по результатам работы за год – 366,67 руб. (4 000 000 / 10 000 / 12 × 11) (в расчете одновременно произведена деноминация выплаченной премии);

– премия за выполнение особо важной работы – 200 руб.

Из двух выплат можно учесть только одну

Если в расчетном периоде выплачены 2 аналогичных годовых вознаграждения, то для расчета среднего заработка принимается последняя выплата в учитываемом периоде (п. 18 Инструкции № 47).

Пример 4. Выплата двух аналогичных годовых вознаграждений

Работнику предоставлен отпуск в августе 2016 г. В расчетном периоде начислены 2 вознаграждения по итогам работы за год:

– в сентябре 2015 г. – по итогам работы за 2014 г.;

– в марте 2016 г. – по итогам работы за 2015 г.

В расчет среднего заработка включается вознаграждение по итогам работы за 2015 г.

Если вознаграждение по результатам работы за год выплачивалось по частям в расчетном периоде, то в расчет включаются все части, так как в сумме они являются одним вознаграждением.

Пример 5. Выплата годового вознаграждения частями

В 12-месячном периоде, принимаемом для исчисления среднего заработка (июль 2015 г. – июнь 2016 г.), работнику начислялись:

– в июле 2015 г. – вторая (последняя) часть вознаграждения по итогам работы за 2014 г.;

– в феврале 2016 г. – первая часть вознаграждения по итогам работы за 2015 г.;

– в апреле 2016 г. – вторая часть вознаграждения по итогам работы за 2015 г.

Третью часть вознаграждения по итогам работы за 2015 г. планируется выплатить в июле 2016 г.

В расчете среднего заработка учитываются только первая и вторая части вознаграждения по итогам 2015 г., так как они относятся к последнему периоду, за который выплачивается вознаграждение, и фактически прошли по лицевому счету в 12-месячном периоде (см. схему 1).

Премии и расчет среднего заработка при направлении в командировку

Периодичность выплат стимулирующего характера влияет на порядок включения их в расчет среднего заработка, сохраняемого работнику в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Ежемесячные и единовременные премии включаются в заработок того месяца, на который они приходятся согласно лицевому счету, и учитываются пропорционально отработанному времени в этом месяце (п. 28 Инструкции № 47).

Пример 6. Порядок включения в расчет ежемесячной премии с учетом отработанного времени

По приказу нанимателя в августе 2016 г. работник направлен в служебную командировку. За время командировки ему сохраняется средний заработок, рассчитываемый за июнь – июль 2016 г. В мае работник отработал все рабочие дни по графику (20 дней), в июне – все рабочие дни по графику (22 дня), в июле – 15 рабочих дней из планируемых 21.

В Положении о премировании в организации предусмотрены:

а) выплата ежемесячной премии по результатам работы в сумме 150 руб. пропорционально отработанному в прошлом месяце времени;

б) выплата ежемесячно премии по результатам работы в сумме 150 руб. пропорционально отработанному в этом месяце времени.

Порядок включения премий представим на схеме 2.

Выплаты за год в целом (вознаграждение по итогам годовой работы, за выслугу лет, пособие на оздоровление работникам государственных органов и другие единовременные выплаты по результатам работы за год) учитываются в составе среднемесячного заработка каждого месяца в размере 1/12 общей суммы.

Выплаты за полугодие или за 3 месяца (краткосрочные бонусы, квартальные, полугодовые премии и др.) учитываются в составе среднемесячного заработка каждого месяца в размере соответственно 1/6 или 1/3 общей суммы. При исчислении среднего заработка за 2 месяца сумма данных выплат учитывается в этих месяцах пропорционально отработанному времени (п. 28 Инструкции № 47).

Указанные выплаты учитываются при исчислении среднего заработка в месяцах в течение года (6, 3 месяцев) начиная с месяца, на который они приходятся по лицевому счету. Для расчета среднего заработка принимается последняя произведенная выплата (п. 28 Инструкции № 47).

Таким образом, премии по итогам работы за год, полугодие, квартал включаются в заработок каждого месяца, включаемого в расчет, в размере 1/12, 1/6, 1/3 начисленной суммы в течение соответственно 12, 6 или 3 месяцев. Отсчет нужно начинать с месяца начисления этих выплат.

Пример 7. Включаем годовое вознаграждение и квартальную премию в расчет среднего заработка за время командировки

В августе 2016 г. работнику организации рассчитывается средний заработок за время служебной командировки |*|. В расчетный период вошли июнь и июль 2016 г. Месячная норма рабочего времени работника в июне 2016 г. – 22 дня, в июле – 21 день.

Работник отработал в июне 15 дней, в июле – 19. В марте 2016 г. ему выплачено вознаграждение по итогам работы за 2015 г. в сумме 1 200 руб. (суммы указаны в деноминированных рублях), а в мае 2016 г. – премия по итогам работы за I квартал 2016 г.

в размере 150 руб.

* Информация о расчете среднего заработка за время командировки 

В расчет среднего заработка указанные выплаты включаются так:

– 1/12 от общей суммы вознаграждения по итогам работы за 2015 г., выплаченного в марте 2016 г. (1 200 руб. / 12 = 100 руб.);

– 1/3 от общей суммы премии по итогам работы за I квартал 2016 г., выплаченной в мае 2016 г. (150 руб. / 3 = 50 руб.).

Суммы выплат, включаемые в расчет, составляют:

– в июне 2016 г. – 102,27 руб. ((100 руб. + 50 руб.) / 22 × 15);

– в июле 2016 г. – 135,71 руб. ((100 руб. + 50 руб.) / 21 × 19).

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/srednii-zarabotok-i-vyplata-premii-izuch

Включается ли в расчет среднего заработка материальная помощь

Материальная помощь входит в расчет отпуска

» Разное » Включается ли в расчет среднего заработка материальная помощь

> Трудовое право > Отпуск > Ежегодный > Отпускные > Когда материальная помощь входит в расчет отпускных, а когда нет — важные тонкости и примеры учета выплат

Время пребывания в отпуске оплачивается работодателем, за каждый день отдыха начисляется среднедневной заработок. Порядок его исчисления указан в ст.139 ТК РФ и Постановлении №922.

Для правильного расчета размера отпускных, необходимо определить среднюю дневную зарплату, которая вычисляется п сумме полученных доходов за расчетный период. Следует ли включать в суммарный заработок материальную помощь?

В ст.139 ТК РФ говорится, что в среднюю зарплату следует включать только те выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Материальная помощь — это разовая выплата, выплачиваемая в качестве финансовой поддержки работнику. По общему правилу, данные средства не могут быть предусмотрены оплатой труда, а потому не должны включаться в отпускные.

Это же подтверждает и п. 2 Положения, утвержденного Постановлением №922, где поясняется, какие именно доходы следует учитывать при расчете, а какие не нужно включать. В приведенном списке учитываемых сумм материальная помощь отсутствует.

В п.3 Положения указываются те доходы, которые не входят в расчет среднего заработка, а, значит, и в вычисление отпускных — средства социального и иного характера, не предусмотренные оплатой труда, в скобках указывается, что в их число входит и материальная помощь.

Казалось бы, все понятно, однако на практике возникают спорные моменты относительно, нужно ли учитывать отдельные выплачиваемые суммы в составе заработка для оплаты отпуска. Связано это с тем, что в трудовом законодательстве нет четкого определения понятия «материальная помощь».

Поэтому некоторые организации маскируют под данным словосочетанием премии разового и единовременного характера, выплачиваемые сотруднику по различным основаниям.

Премиальные суммы уже следует учитывать, причем в особом порядке, прописанном все в том же Положении.

Если работодатель не будет включать выдаваемые доходы  в расчет отпускных, которые называет материальной помощью, но по сути выплачивает за достижения в работе, то это будет нарушением трудового законодательства, искусственным занижением базы для оплаты ежегодного отпуска.

При выявлении таких ситуаций работодатель обязан будет проводить перерасчет отпускных, доначислять оплату.

Чтобы четко знать, когда материальную помощь нужно включать в состав заработка, а когда нет, нужно проанализировать одновременное наличие следующих ряда критериев.

Денежную выплату можно трактовать как материальную помощь, если для нее выполняются следующие условия:

  1. Не имеет связи с выполнением трудовых функций;
  2. Имеет четкую направленность на удовлетворение социальных потребностей (значимое событие в жизни, трудная или критическая ситуация);
  3. Не включена в системе оплаты труда, не прописаны заранее в коллективном договоре, ЛНА компании;
  4. Имеет разовый характер выдачи (не должно быть регулярной основы);
  5. Не обладает стимулирующими к труду свойствами.

Какие выплаты не учитываются?

Примеры финансовой помощи, которые не входят в отпускные:

  • суммы. выплачиваемые в качестве поддержки при тяжелом финансовом положении в семье работника (например, необходимость уплаты кредита);
  • выдаваемые по случаю знаменательных, важных или трагических событий в жизни сотрудника — рождение ребенка, бракосочетание, смерть близкого, пожар, наводнение, иное стихийное бедствие или чрезвычайная ситуация, в которой пострадал работник;
  • денежная поддержка, оказываемая в связи с дорогостоящим лечением сотрудника или его родственников;
  • иные выплаты, которые не запланированы ни одним внутренним документом организации и не назначаются за достижения в работе.

Какие суммы включается?

Так как четкого определения для материальной помощи не установлена, организация должна самостоятельно проводить анализ выплачиваемых доходов и правильно учитывать ту или иную сумму в расчете отпускных.

В зависимости от того, за что производится выдача денежной суммы, предусмотрена ли она внутренними локальными актами организации, зависит порядок ее учета в составе среднего заработка.

Если выданный сотруднику доход можно трактовать как премия, то его следует включить в заработок, причем в особом порядке.

  • как учитывать разовые единовременные премии;
  • как учитывать годовые премии.

azbukaprav.com

Матпомощь входит в расчет среднего заработка

Входит ли в расчет среднего заработка для оплаты отпусков материальная помощь, выплата которой предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом?

Материальная помощь, имеющая социальный характер, не должна учитываться при расчете среднего заработка при расчете отпускных. Материальная помощь, являющаяся частью системы оплаты труда, может включаться в расчет среднего заработка.

Для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Трудовым кодексом РФ, устанавливается единый порядок ее исчисления (ч. 1 ст. 139 ТК РФ).

Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат (ч. 2 ст. 139 ТК РФ, п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922)).

К выплатам, которые учитываются при расчете среднего заработка, относятся, в частности (п. 2 Положения № 922):

– заработная плата;

– надбавки и доплаты;

– выплаты, связанные с условиями труда;

– премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

– другие выплаты по заработной плате, предусмотренные системой оплаты труда.

Как видно, в расчет среднего заработка включаются выплаты, которые являются вознаграждением за труд.

Выплаты социального характера и иные выплаты, которые не относятся к оплате труда, в том числе материальная помощь, для расчета среднего заработка не учитываются (п. 3 Положения № 922).

Если же материальная помощь носит стимулирующий характер, является частью системы оплаты труда, включена в фонд оплаты труда, то она может учитываться при расчете среднего заработка (Определение Верховного Суда РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).

xn—-7sbrkkdieeibji5b1g.xn--p1ai

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет отпускных?

Материальная помощь к отпуску может быть предусмотрена локальным или ведомственным нормативом. Но учитывается ли она при исчислении отпускных для работника? Рассмотрим этот вопрос в нашей статье.

Что представляет собой материальная помощь к отпуску?

Какое имеет значение факт отнесения выплат к материальной помощи?

Материальная помощь (единовременные выплаты) при расчете отпуска федеральных служащих: нюансы

Учитывается ли материальная помощь при расчете отпуска в частной фирме?

Итоги

Что представляет собой материальная помощь к отпуску?

Для того чтобы ответить на вопрос, входит ли в расчет отпускных материальная помощь, следует определиться с тем, что понимать под материальной помощью в контексте отпускных выплат.

Президиум ВАС РФ в постановлении от 30.11.

2010 № ВАС-4350/10 приводит тезис о том, что к материальной помощи следует относить выплаты работодателя, не связанные с выполнением работником трудовой функции и направленные на удовлетворение социальных потребностей гражданина в трудной ситуации. Это может быть, например, причинение вреда имуществу и/или здоровью в связи с чрезвычайным происшествием, тяжелое заболевание, смерть близкого родственника, рождение (усыновление) ребенка и т. д.

По логике указанного постановления к материальной помощи – к отпуску в том числе – также следует относить выплаты, которые:

  • не входят в систему оплаты труда;
  • не выплачиваются на регулярной основе;
  • не связаны с производительностью труда;
  • не носят стимулирующего характера.

И если та или иная выплата (при этом неважно, единовременная она или многократная) будет соответствовать указанным 4 критериям, то она вполне может быть классифицирована как материальная помощь.

Для того чтобы доказать проверяющим, что такие выплаты являются именно материальной помощью – к отпуску или нет, неважно, – фирма-работодатель может в коллективном трудовом договоре привести четкое определение материальной помощи, а также критерии ее предоставления. За основу можно взять рассмотренные нами тезисы ВАС РФ.

Какое имеет значение факт отнесения выплат к материальной помощи?

Критерии отнесения тех или иных выплат к материальной помощи для работодателя могут играть роль:

1. При ведении налогового учета.

Дело в том, что материальную помощь нельзя включить в расходы при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). В свою очередь, выплаты работникам, не признаваемые материальной помощью, в расходы включаются.

О том, как матпомощь влияет на величину налога на прибыль, узнайте здесь.

Как материальная помощь облагается страховыми взносами, читайте в этой статье.

См. также:

2. При исчислении отпускных.

Материальная помощь может быть как полностью исключена из формулы расчета отпускных (п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней зарплаты, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.

2007 № 922), так и в ряде случаев и с определенными ограничениями включена в нее (п. 6 Правил исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.09.

2007 № 562, далее — Правила).

Но когда материальную помощь к отпуску (или предоставленную до него) следует включать в расчет отпускных?

Ответ на данный вопрос зависит от правового статуса фирмы работодателя. Дело в том, что законодательством РФ установлены отдельные правила расчета отпуска для:

  • федеральных гражданских служащих;
  • остальных работников (в том числе сотрудников региональных и муниципальных ведомств).

Материальная помощь (единовременные выплаты) при расчете отпуска федеральных служащих: нюансы

К федеральным гражданским служащим относятся работники ведомств, которые получают зарплату за счет федерального бюджета без привлечения иных бюджетных источников финансирования (п. 1 ст. 10 закона «О системе государственной службы» от 27.05.2003 № 58-ФЗ).

Материальная помощь — разновидность дополнительных выплат федерального гражданского служащего (п. 2 Правил). Она обособляется от различных надбавок и поощрений и потому может рассматриваться как не имеющая отношения к системе оплаты труда.

Вместе с тем, в соответствии с п. 6 Правил, материальная помощь входит в расчет отпускных сотрудников федеральных ведомств. Но не полностью, а ограниченно — как 1/12 каждой из начисленных выплат за расчетный период перед отпуском (12 месяцев).

Источник: https://bizhobby.ru/raznoe/vklyuchaetsya-li-v-raschet-srednego-zarabotka-materialnaya-pomocsh.html

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет среднего заработка

Материальная помощь входит в расчет отпуска

Например, как проводится расчет среднего заработка для совместителя, будет ли учитываться доход за не полностью отработанный месяц, все ли премии исключаются из доходной базы.

Неполный отработанный месяц

Мы уже упоминали о том, что при расчете среднего заработка принимаются во внимание только полностью отработанные месяца. Как быть, если сотрудник в расчетном периоде болел или находился в декрете? Или же в его случае имели место иные периоды, которые подлежат исключению.

Если сложилась такая ситуация, то необходимо учитывать не весь месяц, а лишь те дни, которые работник выполнял свою трудовую функцию, то чтобы вычислить сутки, включаемые в общий период необходимо выполнить следующие вычисления:

29,3/количество суток в месяце*сутки, которые работник выполнял свою трудовую функцию.

Продемонстрируем на примере. Иванов А.П.

  • Неполный отработанный месяц
  • Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет среднего заработка
  • Какие выплаты учитываются?
  • Включается ли материальная помощь к отпуску в расчет среднего заработка
  • Входит ли в расчет среднего заработка материальная помощь к отпуску
  • Ошибка 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников
  • Что представляет собой материальная помощь к отпуску?
  • Входит ли мат помощь к отпуску в расчет среднего заработка
  • Включается ли материальная помощь к отпуску в расчет среднего заработка для службы занятости
  • За какой период положена
  • Индексация среднего заработка при расчете
  • Порядок расчета
  • Что входит в расчет в 2018 году
  • Профсоюзные взносы с отпускных
  • Материальная помощь при расчете отпускных
  • Как учитываются матпомощь и разовая премия в расчете отпускных в организации?

Чтобы получить данный показатель необходимо выявить расчетный период и суммировать доходы, полученные за этот срок.

Законодатель определяет понятие среднего заработка в ТК РФ. Необходимо придерживаться установленных в законе правил для его расчета.

Какие выплаты учитываются?

При вычислении среднего заработка учитываются выплаты работника за расчетный период.
Необходимо знать, что не вся прибыль будет рассматриваться при проведении расчетов.

Так, следующие доходы не учитываются при вычислении среднего заработка в 2018 году:

  • пособия по временной нетрудоспособности;
  • пособия, которые не облагаются НДФЛ;
  • командировочные;
  • выплаты, которые носят компенсационный характер (за питание, проезд и пр.).

Не учитываются при расчетах отдельные виды премий.

Включается ли материальная помощь к отпуску в расчет среднего заработка

Попробуем разобраться с тем, как конкретно нужно действовать бухгалтеру.

Как учитываются матпомощь и разовая премия в расчете отпускных в организации?

Прежде всего необходимо разобраться в том, из чего вообще должны складываться выплаты, причитающиеся работнику перед уходом в отпуск. Согласно ст.

115 ТК РФ каждому работнику, независимо от стажа и прочих обстоятельств, предоставляется отпуск сроком не менее 28 календарных дней за отработанный год, а в установленных законодательством случаях отпуск может быть и дольше.

Согласно ст. 136 ТК РФ отпуск оплачивается как минимум за 3 дня до его фактического начала.

При этом, согласно ст. 114 ТК РФ, на время отпуска за сотрудником должен быть сохранен средний заработок. Соответственно, при оплате отпускных нужно определять, что именно входит в понятие «средний», а что нет.

Входит ли в расчет среднего заработка материальная помощь к отпуску

Важно

Положения № 922.

Как избежать ошибки 1:

Из расчетного периода не следует исключать:

  • перерывы для кормления ребенка;
  • время простоя по вине работника;
  • время, когда работник участвовал в забастовке;
  • неявки по невыясненным причинам;
  • прогулы.

Ошибка 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п.

Что представляет собой материальная помощь к отпуску?

Какое имеет значение факт отнесения выплат к материальной помощи?

Материальная помощь (единовременные выплаты) при расчете отпуска федеральных служащих: нюансы

Учитывается ли материальная помощь при расчете отпуска в частной фирме?

Для того чтобы ответить на вопрос, входит ли в расчет отпускных материальная помощь, следует определиться с тем, что понимать под материальной помощью в контексте отпускных выплат.

Президиум ВАС РФ в постановлении от 30.11.2010 № ВАС-4350/10 приводит тезис о том, что к материальной помощи следует относить выплаты работодателя, не связанные с выполнением работником трудовой функции и направленные на удовлетворение социальных потребностей гражданина в трудной ситуации.

Так, например, НДФЛ не взимается:

Таким образом, материальная помощь при расчете среднего заработка для отпускных и в прочих целях не учитывается.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Входит ли в расчет отпускных материальная помощь?

Входит ли в расчет отпускных материальная помощь? Таким вопросом часто задаются при начислении выплат специалисты, ранее не сталкивавшиеся с этой проблемой. И действительно, ответ тут не совсем очевиден.

Петров уходит в отпуск с 20 июня 2019 года.

Помимо заработной платы, ему выплачивалось в марте 10 000 в связи с рождением ребенка в семье и в мае 5 000 за завершение строительства объекта на работе.

Законодательство говорит о том, что если в таком документе предприятия размещены положения о выплатах, то получать их будут все работники.

Фиксированная плата Одинаковая для всех В зависимости от должности Чем выше, тем больше выплата В виде процента от оклада или среднего заработка —

Обязательным начисление материальной выплаты будет только у государственных работников. Для них выплаты будут одинаковыми в любом случае и порядок оформления определяется муниципалитетом — исходя из нормативно-правовых актов и финансирования из бюджета.

Поскольку такие траты связаны исключительно с финансовым зарплатным фондом предприятия.

Данный вид выплаты устанавливается договорными документами в организации.

Формула расчета среднего заработка для отпускных может включать и индексацию. Дело в том, что по закону работодатель обязан производить ежегодную индексацию заработка персонала с учетом официального уровня инфляции. Однако многие предприятия не исполняют данную обязанность.

Как правило, определение суммы дохода перед отдыхом не включает индексацию.

Источник: https://ohrana-nasledie.ru/vhodit-li-materialnaya-pomoshh-k-otpusku-v-raschet-srednego-zarabotka

Когда материальная помощь входит в расчет отпускных, а когда нет — важные тонкости и примеры учета выплат

Материальная помощь входит в расчет отпуска

Время пребывания в отпуске оплачивается работодателем, за каждый день отдыха начисляется среднедневной заработок. Порядок его исчисления указан в ст.139 ТК РФ и Постановлении №922.

Для правильного расчета размера отпускных, необходимо определить среднюю дневную зарплату, которая вычисляется п сумме полученных доходов за расчетный период. Следует ли включать в суммарный заработок материальную помощь?

Входит ли?

В ст.139 ТК РФ говорится, что в среднюю зарплату следует включать только те выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Материальная помощь — это разовая выплата, выплачиваемая в качестве финансовой поддержки работнику. По общему правилу, данные средства не могут быть предусмотрены оплатой труда, а потому не должны включаться в отпускные.

Это же подтверждает и п. 2 Положения, утвержденного Постановлением №922, где поясняется, какие именно доходы следует учитывать при расчете, а какие не нужно включать. В приведенном списке учитываемых сумм материальная помощь отсутствует.

В п.3 Положения указываются те доходы, которые не входят в расчет среднего заработка, а, значит, и в вычисление отпускных — средства социального и иного характера, не предусмотренные оплатой труда, в скобках указывается, что в их число входит и материальная помощь.

Финансовые материальные выплаты работнику не следует учитывать в составе заработка для отпускных в том случае, если их можно трактовать как социальные или не имеющие отношение к оплату трудовой деятельности работника.

Казалось бы, все понятно, однако на практике возникают спорные моменты относительно, нужно ли учитывать отдельные выплачиваемые суммы в составе заработка для оплаты отпуска. Связано это с тем, что в трудовом законодательстве нет четкого определения понятия «материальная помощь».

Поэтому некоторые организации маскируют под данным словосочетанием премии разового и единовременного характера, выплачиваемые сотруднику по различным основаниям.

Премиальные суммы уже следует учитывать, причем в особом порядке, прописанном все в том же Положении.

Если работодатель не будет включать выдаваемые доходы  в расчет отпускных, которые называет материальной помощью, но по сути выплачивает за достижения в работе, то это будет нарушением трудового законодательства, искусственным занижением базы для оплаты ежегодного отпуска.

При выявлении таких ситуаций работодатель обязан будет проводить перерасчет отпускных, доначислять оплату.

Чтобы четко знать, когда материальную помощь нужно включать в состав заработка, а когда нет, нужно проанализировать одновременное наличие следующих ряда критериев.

Денежную выплату можно трактовать как материальную помощь, если для нее выполняются следующие условия:

  1. Не имеет связи с выполнением трудовых функций;
  2. Имеет четкую направленность на удовлетворение социальных потребностей (значимое событие в жизни, трудная или критическая ситуация);
  3. Не включена в системе оплаты труда, не прописаны заранее в коллективном договоре, ЛНА компании;
  4. Имеет разовый характер выдачи (не должно быть регулярной основы);
  5. Не обладает стимулирующими к труду свойствами.

Если хотя бы одно из указанных условий не выполняется по отношении к выплачиваемой сумме, то ее уже нельзя назвать материальной помощью.

Выводы

Не всегда материальная помощь подлежит исключению из заработка для расчета отпускных. Данной формулировкой некоторые работодатели именуют выплачиваемые премии, которые следует учитывать.

Например, доплаты, производимые по случаю ухода в отпуск, обычно именуют материальной помощью. При этом их выплата систематическая — деньги выдаются каждый раз при оформлении ежегодного оплачиваемого отдыха, кроме того, как правило, предусмотрена коллективным соглашением или иным внутренним актом.

Не входит в расчет финансовая помощь разового характера, выплата которой не запланирована ни одним актом заранее, назначение которой не имеет отношение к трудовой деятельности работника и носит исключительно поддерживающий социальный характер.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/kogda-materialnaya-pomoshh-vhodit-v-raschet.html

Материальная помощь при расчете отпускных

Материальная помощь входит в расчет отпуска

  • суммы.

    выплачиваемые в качестве поддержки при тяжелом финансовом положении в семье работника (например, необходимость уплаты кредита);

  • выдаваемые по случаю знаменательных, важных или трагических событий в жизни сотрудника — рождение ребенка, бракосочетание, смерть близкого, пожар, наводнение, иное стихийное бедствие или чрезвычайная ситуация, в которой пострадал работник;
  • денежная поддержка, оказываемая в связи с дорогостоящим лечением сотрудника или его родственников;
  • иные выплаты, которые не запланированы ни одним внутренним документом организации и не назначаются за достижения в работе.

Какие суммы включается? Так как четкого определения для материальной помощи не установлена, организация должна самостоятельно проводить анализ выплачиваемых доходов и правильно учитывать ту или иную сумму в расчете отпускных.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

Важно

Связь материальной помощи и трудовой функции очевидна, однако ее сумма не включается в расчет отпускных полностью, а только в 1/12 части — как предписывает вышестоящий ведомственный нормативный акт.

Итоги Материальная помощь к отпуску включается в расчет отпускных работодателем в статусе федерального ведомства, но не полностью, а в размере 1/12 части от фактических выплат.

Остальными работодателями — включается только при условии, что выплаты, которые локальным нормативом названы материальной помощью, являются фактически трудовыми (поощрительными, стимулирующими).

Не имеющие отношения к трудовой функции выплаты в виде материальной помощи в частных фирмах и бюджетных организациях, не относящихся к федеральным ведомствам, не учитываются при расчете отпускных. Как правило, периодичность выплат не является критерием их отнесения к материальной помощи или к трудовым поощрениям.

Ошибка

Материальная помощь – мера поощрения. Она присуждается по решению работодателя. Ее могут получить лучшие работники, которые продемонстрировали свои успехи за определённый период, например, месяц. Материальная помощь может быть представлена сотруднику при возникновении каких-либо особых ситуаций.

Инфо

В любом случае, данная выплата является разовой и не включается в систему оплаты труда работника.

Будет ли учитываться материальная помощь при расчете отпускных, а именно среднего заработка сотрудника? Законодатель отрицательно отвечает на данный вопрос и исключает материальную помощь из числа доходов, которые учитываются при проведении расчетов размера отпускных. Условия предоставления Отпуск предоставляется всем работникам, которые отработали в компании год (ст.

114 ТК РФ). В такой ситуации сотрудник может претендовать на оплачиваемые выходные на протяжении 28 дней (ст. 115 ТК РФ).

Входит ли материальная в отпускные выплаты

Какие суммы нужно называть премией, а не материальной помощью, и включать в расчет среднего заработка:

  • выплачиваемые за успехи в работе, для стимуляции трудовой деятельности;
  • назначаемые по причине праздничных событий, личных дат работников — к юбилею, к 8 марта, 23 февраля, по случаю Нового года и к иным праздникам (подобные выплаты прописываются в локальных актах фирмы);
  • выдаваемые, например, к отпуску — если данная обязанность указана в коллективном договоре или ином акте, или носит систематический характер, например, каждый год при уходе в отпуск сотрудник получает дополнительную материальную помощью по результатам работы или в фиксированном размере.

Выводы Не всегда материальная помощь подлежит исключению из заработка для расчета отпускных. Данной формулировкой некоторые работодатели именуют выплачиваемые премии, которые следует учитывать.

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет среднего заработка

Часто задаваемые вопросы Процесс начисления отпускных довольно часто вызывает вопросы у работников. Действительно, в законе мало что говориться о проведении расчётов. Фактически все действия осуществляет бухгалтерия и определить правильность проведения вычислений бывает очень трудно.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Кроме того, на практике возникают разные ситуации, которые также следует учитывать при расчетах. Например, как проводится расчет среднего заработка для совместителя, будет ли учитываться доход за не полностью отработанный месяц, все ли премии исключаются из доходной базы.

Материальная помощь при расчете среднего заработка не учитывается

Неполный отработанный месяц Мы уже упоминали о том, что при расчете среднего заработка принимаются во внимание только полностью отработанные месяца.
Как быть, если сотрудник в расчетном периоде болел или находился в декрете? Или же в его случае имели место иные периоды, которые подлежат исключению.

Материальная помощь входит в расчет отпускных

Средний заработок Средний заработок рассчитывается по формуле: доходы, полученные в расчетном периоде/12/29,3, где:

  • 12 – количество месяцев расчетного периода (может быть меньше 12);
  • 29,3 – среднее количество суток в месяце.

При вычислении среднего заработка необходимо получить данные по доходу работника за расчетный период. В число таких выплат включаются следующие:

  • размер оклада;
  • прибыль от сдельной работы;
  • вознаграждение в не денежной форме;
  • авторское вознаграждение;
  • доплата за выполнение трудовой функции в сверхурочное время;
  • премии и доплаты, которые установлены системой оплаты труда.

Расчетный период определяется в месяцах, которые отработаны полностью.

Материальная помощь входит в начисление отпускных

Если работник только трудоустроился, то может отдохнуть после 6 месяцев работы. Для некоторых категорий сотрудников данный срок не учитывается, в том числе для несовершеннолетних.

Особенности начисления Отпускные – выплаты, которые производятся в период нахождения работника в отпуске. В течение этого времени сотрудник не получает заработной платы. Средства предоставляются ему единовременно – за 3 дня до отпуска.

Расчет отпускных производится, исходя из размера среднего заработка.

Источник: https://bookerlife.ru/materialnaja-pomoshh-pri-raschete-otpusknyh/

Область права
Добавить комментарий