Комиссия по списанию представительских расходов

Акт списания после проведения мероприятия

Комиссия по списанию представительских расходов

Организация вправе учесть в налоговой базе по налогу на прибыль любые экономически оправданные расходы, если они произведены с целью получения дохода и подтверждены соответствующими документами.

Для этого составляется специальный бланк по форме ТОРГ-16. Это наиболее удобная форма списания, учитывающая большинство вероятных причин порчи товарного имущества.

В каждом из таких случаев весь порченый товар должен быть списан. Важно уточнить причину порчи товара. От этого будет зависеть сумма налогообложения и ведение бухгалтерии в целом.

Документальное оформление понесенных затрат

В первую очередь, понадобится приказ руководителя организации о проведении представительского мероприятия. В нем указываются цель, место проведения мероприятия, а также лица, которые будут в нем участвовать. Помимо приказа руководитель утверждает смету представительских расходов.

Мы приводили в нашей консультации образец заполнения отчета по представительским расходам. Если в этой форме приведен перечень понесенных расходов, отчет сможет заменить собой и акт на списание.

Как правило, процедура списания ведется особой комиссионной службой, которая функционирует на временной или же неизменной базе. Данная комиссия в обязательном порядке обязана включать в себя лица, на которых будет лежать материальная ответственность за конкретное имущество фирмы.

Допустим, родственник или близкий друг обращается к вам с просьбой о поручительстве по кредиту. Друг…

Под всей этой информацией ставятся подписи всех сотрудников организации, принимавших решение о списание. В самом конце обязательно должен расписаться товаро-ответственный сотрудник.

Представительские расходы: документальное оформление 2018 году

В случае, когда товар становится непригодным по естественным причинам (например, выветрился или рассыпался), его относят к нормам убытка.

Основание — пункт 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

На оборотной стороне типового бланка акта ТОРГ-16 заполняется информация о конкретных наименованиях ТМЦ, подлежащих списанию. Приводится полная информация, которая берется из сопроводительной документации, на основании которой ТМЦ поставлены на приход.

Акт на списание представительских расходов Законодательно утвержденной формы указанного акта не существует. Официально регламентирована лишь форма акта о списании представительских расходов при организации приема иностранных делегаций и отдельных иностранных граждан Ростехнадзором, которую, при желании, можно взять за основу при составлении собственного акта.

В деловой практике принято заранее сообщать участникам о намеченной программе (плане) официального мероприятия. Данная информация поможет им лучше спланировать собственное время, а также продемонстрирует уважение к партнерам.

Определенные затруднения могут возникнуть, если переговоры проводятся в том городе, куда работник направлен в служебную командировку. Ведь нередко организации командируют сотрудников для поиска клиентов в том или ином регионе и заключения с ними договоров.

Для подготовки решения о списании ТМЦ необходимо провести ряд мероприятий. Их реализует созданная в учреждении постоянно действующая комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов.

Этот акт является отдельным документом, на базе которого происходит списание товаров по тем или иным причинам.

При успешном выполнении запроса на распроведение акта списания, продукция, указанная в акте, возвращается на виртуальный склад.

О составе и об особенностях налогового учета представительских расходов читайте на с. 34 этого номера. — Примеч. ред.

Это первичный документ, который составляется комиссионно для отражения использования материально-производственных запасов, в том числе хозяйственного инвентаря, инструментов, мебели и т. д.

О составе и об особенностях налогового учета представительских расходов читайте на с. 34 этого номера. — Примеч. ред.

Ориентируясь на дебет счета 91, необходимо отразить то, что выбыла остаточная стоимость оборудования, а также все последующие расходы, обусловленные процедурой.

Данное распоряжение руководителя фирмы является доказательством о расходе основных средств. Такое подтверждение в первую очередь необходимо для правильного бухгалтерского учета предприятия, на котором основывается налоговая отчетность и уплата пошлин.

Служебная записка Оформление служебной записки должно осуществляться в соответствии с некоторыми рекомендациями:

  • в правой части указывается ФИО и должность адресата;
  • обязательно нужно указать название документа;
  • проставляется дата и регистрационный номер записки;
  • отражается конкретный предмет этого документа;
  • описание ситуации;
  • подпись уполномоченного лица.

В конце указывается общая сумма, на которую произошло списание. Указывается основание для составления данного акта и в счет чего отнести стоимость списания, то есть в счет какого источника.

Потому основной вопрос в данной теме, это как оформить представительские расходы, чтобы их можно было учитывать при снижении суммы налога.

Общие требования для составления акта

Сумма представительских расходов, участвующая в снижении прибыли не может быть более 4% от фонда оплаты труда за соответствующий период.

Нужно заполнить информацию об основании производимого выбытия материалов. Здесь желательно подробно указать место, где были использованы данные активы.

Бюджетные образовательные учреждения самостоятельно принимают решение о списании ТМЦ в соответствии с пунктами 4, 4 Положения. Исключение – случаи списания материальных ценностей, которые относятся к особо ценному движимому имуществу, закрепленному за федеральными бюджетными учреждениями учредителем либо приобретенному за счет средств, выделенных на это учредителем.

Если в учреждении нет работников с нужными специальными знаниями, для участия в заседаниях комиссии по решению ее председателя на добровольной или возмездной основе могут приглашаться сторонние эксперты. Если эксперт привлекается на возмездной основе, учреждение, как правило, оплачивает его труд за счет собственных средств.

В случае, если документ «Акт списания продукции» был ошибочно отправлен и зафиксирован на сервере УТМ в ЕГАИС предусмотрена возможность отмены проводки такого документа.

Подскажите, пожалуйста, где можно найти информацию по поводу заполнения актов, составляемых после затопления квартиры по вине застройщика, какими постановлениями или правилами, нормативными документами руководствоваться?

Заполнение шаблона документа для списания товаров продовольственного назначения под названием ТОРГ-16 не так трудно как это кажется.

Временная передача печатей от одного ответственного лица другому внутри структурного подразделения (в связи с убытием в командировку, уходом в отпуск) осуществляется по акту.

Данный акт утверждается руководителем структурного подразделения. Скажите, пожалуйста, обязательно ли это оформлять по акту? Может достаточно просто прописать, что на период отсутствия отв.

лица право пользования у его зама?

Акт на списание представительских расходов: образец

Списание материалов в производство также отражается требованием-накладной, накладной, лимитно-заборной картой.

Предполагается, что члены комиссии проведут специальные проверки и оценят состояние имущества, определят возможность и целесообразность для восстановления объекта.

Изложенная информация подтверждается всеми членами комиссии с помощью постановки подписей, после чего МОЛ ознакамливается с результатами, если никаких возражений нет, то он ставит подпись в специально отведенном месте.

При этом во внимание нужно принимать пакет документации, который позволит на легальных основаниях провести запланированную процедуру.

В каждом случае приказ на списание основного средства представляет собой наиболее важный документ.

Подскажите, пожалуйста, если по предприятию утвержден состав комиссии по списанию ТМЦ, но кто-то из членов не подписал Акт на списание по каким-то своим соображениям, в тоже время Генеральный директор предприятия все равно утвердил Акт. Вопрос — т.к. Акт на списание ТМЦ является первичным документом, то при его проверке какие могут быть замечания?

Мне приходится переводить акты различных организаций (строительных, монтажных, контролирующих) на английский язык для передачи представителю фирмы-поставщика оборудования. Необходимо ли делать какие-то отметки о переводчике? Если необходимо, то как это делать правильно?

Для примерной формы акта на списание представительских расходов образец скачать можно по приведенной ниже ссылке.

По последним пояснениям в законодательстве обязательным является только отчет с прилагающимися к нему первичными документами о совершенных затратах. Но многие организации, предпочитают составлять полный пакет документов, особенно те, кто находится на упрощенной системе налогообложения.

В соответствующих графах укажите дату постановления, дату списания, номер накладной, дату накладной, признаки понижения качества товара или причину его порчи. Проставьте соответствующий код.

При этом доходы, а также расходы после того, как было завершено мероприятие относительно списанного имущества, следует отразить в отчетной документации. Материалы передаются в производство по одному из выше перечисленных документов.

После этого по мере их использования в присутствии комиссии оформляется акт на списание материалов. Комиссия, как правило, включает компетентных работников предприятия. Ее состав утверждается отдельным приказом руководителя организации.

Источник: http://rickeyftour.ru/dolgovye-spory/4864-akt-spisaniya-posle-provedeniya-meropriyatiya.html

Комиссия по списанию представительских расходов

Комиссия по списанию представительских расходов

Остальные средства в размере 25 тыс. руб. должны быть выплачены из чистой прибыли после вычисления суммы налога.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Представительские расходы принимаются к вычету только у налогоплательщиков, использующих общую систему налогообложения. В ст. 346.

16 НК РФ приведен перечень расходов, на которые может уменьшать базу плательщик, работающий по УСН – представительские расходы в этом перечне отсутствуют.

Предприниматели, «сидящие» на льготных системах налогообложения, могут использовать на представительские траты только средства из чистой прибыли (разницу между доходами и расходами).

Представительские расходы и бухучет

Если для налогового учета очень важно определение категории «представительские расходы», то в бухгалтерском учете они отдельно не выделяются.

Поэтому вопрос учета таких расходов, называемых представительскими, становится все актуальнее.

Не стоит забывать, что указанные выше расходы могут быть признаны представительскими только в том случае, если общение носило официальный характер — расходы, понесенные в рамках неформальной встречи партнеров к таковым отнесены не будут.

Определенного перечня документов, которые необходимо представлять в качестве доказательств того, что расходы являются представительскими, НК не содержит, но очевидно, что они должны подтверждать как сам факт расходов, так и их непосредственную связь с мероприятием, для организации которого они были понесены.

Так какие же документы нужны и как же правильно оформить представительские расходы?

Начало оформления необходимых документов должно предшествовать мероприятию, для которого выделяются денежные средства.

Приказ о создании комиссии по списанию представительских расходов

Саконского сельсовета для:

а) ветеранов Великой Отечественной войны и других граждан, отнесенных федеральным законодательством к льготным категориям;

б) заслуженных работников образования, здравоохранения, культуры, искусства, производственной сферы;

в) почетных граждан;

г) спортсменов, студентов, учащихся школ, достигших высоких показателей в своей деятельности;

д) иных представителей общественности;

7) с участием представителей администрации Саконского сельсовета в чествовании юбиляров;

8) с участием представителей администрации Саконского сельсовета в траурных мероприятиях, посвященных памятным общероссийским датам;

9) с участием представителей администрации Саконского сельсовета в траурных мероприятиях, связанных со смертью людей, внесших значительный вклад в развитие Саконского сельсовета.

1.5.

Важно Должностные лица, имеющие право от имени администрации Саконского сельсовета вести официальные приемы и участвовать в торжественных мероприятиях:

1) Глава местного самоуправления, председатель сельского Совета Саконского сельсовета;

2) Глава администрации Саконского сельсовета;

1.6. Официальные лица — лица, являющиеся представителями организации, имеющие представленные организацией полномочия на участие в официальных мероприятиях, семинарах и подписание официальных документов.

2. Состав и порядок осуществления расходов на прием делегаций и иных расходов, связанных с представительской деятельностью

2.1.

Финансирование расходов на прием делегаций осуществляется на основании распоряжения главы администрации Саконского сельсовета.

2.2.

Термины и определения Представительские расходы — это расходы Предприятия, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества.

Все произведенные расходы должны быть обоснованы приложенными к исполнительной смете правильно оформленными первичными документами. 5.8. Произвольно составленные документы не могут служить оправдательными документами, подтверждающими расходование средств. 6. Нормы отдельных видов представительских расходов 6.1.

Общий годовой фонд расходов на представительские мероприятия Предприятия устанавливается в размере, не превышающем 4% от расходов Предприятия на оплату труда за этот период.
6.2.

Приказ о создании комиссии по списанию представительских расходов образец

  • средства на развлекательную программу для участников;
  • стоимость экскурсий;
  • деньги на цветы для гостей, памятные сувениры и т.п.;
  • финансы на оформление зала для мероприятия;
  • медицинские траты, если они потребовались;
  • проезд и проживание гостей;
  • оплата визовых услуг участников;
  • траты на корпоративные мероприятия (Новый год, 8 марта, юбилеи и пр.);
  • любое финансовое взаимодействие с руководством структурных подразделений и филиалов своей же фирмы (представительские расходы – по умолчанию только для «чужих»).

Критерии отнесения расходов к представительским

Понятие «официальный прием и обслуживание», через которые в НК дано определение представительских расходов, в свою очередь, не имеет однозначного толкования в законодательных документах. Поэтому их можно толковать с расширительным значением.

Так, затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете.

Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) определяют на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) и отражают в том налоговом периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая) (пп. 1, 2 ст.

Фактически израсходованные денежные средства необходимо разбить на группы с указанием суммы по каждой из них.

Ведь организация может в произвольной форме отразить подобные расходы, а затем списать. С другой стороны, такая «произвольность» дает простор для придирок со стороны государственных контролеров.

Итак, какими документами должны быть подтверждены представительские мероприятия? Внутренняя документация Представительские расходы оформляются следующими внутренними организационно-распорядительными документами: 1. Приказом руководителя организации об осуществлении расходов на указанные цели.

2.

Программой мероприятий, составом делегации с указанием должностей приглашенной стороны.
3.

Наименование материальных ценностей

Количество

Сумма

Источник финансирования ___________________________

Авансовый отчет с подтверждающими документами прилагается на _____ листах.

Подпись отчетного лица ______________/_____________

Приложение 2

к постановлению главы администрации Саконского сельсовета

Ардатовского муниципального

района Нижегородской области

«О представительских расходах и иных расходах,

связанных с представительской деятельностью

администрации Саконского сельсовета

Ардатовского муниципального

района Нижегородской области

Положение

о комиссии по списанию представительских расходов и иных расходов, связанных с представительской деятельностью администрации Саконского сельсовета Ардатовского муниципального района Нижегородской области.

1.

ПР (4%) по итогам налогового периода.

Списание представительских расходов: основные документы

Подтверждение и экономическое обоснование ПР в целях их списания может осуществляться посредством самого широкого спектра документов. Их комплект, формируемый бухгалтерией в целях обоснования списания представительских расходов, может быть представлен:

Источник: https://arbolit29.ru/komissiya-po-spisaniyu-predstavitelskih-rashodov

Акт на списание представительских расходов – Энциклопедия по экономике

Комиссия по списанию представительских расходов
НА СПИСАНИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИХ РАСХОДОВ
 [c.577]

Представительские расходы отражаются в себестоимости только при наличии документов, в которых должны быть определены дата и место, программа проведения деловой встречи, участники мероприятия, сумма расходов.

Поэтому предприятиям целесообразно разрабатывать порядок расходования средств на представительство, их документального оформления. Произвольно составленные предприятиями акты на списание представительских расходов не считаются оправдательными первичными документами.

При налогообложении учитываются затраты на представительство в пределах утвержденных предприятием смет, но не свыше установленных нормативов.
 [c.77]

Каков порядок списания представительских расходов  [c.87]

Я Акт на списание представительских расходов
 [c.77]

Бухгалтерские проводки по списанию представительских расходов Дебет Кредит
 [c.357]

В связи с поступающими многочисленными запросами налоговых органов, организаций торговли о порядке списания представительских расходов и расходов на рекламу Госналогслужба России по согласованию с Департаментом методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина России разъясняет.
 [c.103]

При анализе представленных физическим лицом оправдательных документов и определении источников списания представительских расходов бухгалтеру следует учесть несколько основных моментов.
 [c.426]

Сам по себе факт списания представительских расходов на себестоимость продукции или их покрытие за счет чистой прибыли предприятия (представительские расходы, не носящие производственного характера, отсутствие сметы, превышение норм), по мнению авторов, никоим образом не влияет на решение вопроса о включении данных сумм в объект налогообложения при расчете подоходного налога.
 [c.427]

В бухгалтерском учете операции по списанию представительских расходов оформляются следующими проводками  [c.432]

Внесены изменения в состав и списание представительских расходов. Представительские расходы и расходы по проведению заседаний совета (правления) предприятия и ревизионной комиссии предприятия включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) в пределах утвержденных советом (правлением)
 [c.78]

В-пятых, возрастет и лимит списания представительских расходов (п. 2 ст. 264 Налогового кодекса РФ). Дело в том, что такие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль не в полной сумме, а только в пределах норматива. Он составляет 4 процента от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период.
 [c.495]

Если сотрудник фирмы получил денежный аванс на представительские расходы, то после того, как выполнил задание, он должен представить авансовый отчет о фактически произведенных расходах.

Поэтому авансовый отчет является основным документом, на основании которого производят списание задолженности с подотчетного лица.

К нему нужно приложить документы, подтверждающие произведенные расходы.
 [c.575]

Списание принятых к вычету сумм НДС в части представительских расходов в пределах, установленных законодательством, отражается  [c.579]

Списание принятых к вычету сумм НДС в части представительских расходов в пределах,
 [c.399]

Организацией списаны на затраты представительские расходы в сумме 750 руб. на прием делегации по заключению договора с новым партнером. В качестве оправдательных первичных документов для списания были приложены чеки на оплату продуктов и квитанции на оплату услуг.
 [c.68]

При оформлении представительских расходов самая распространенная ошибка заключается в том, что из всего приведенного выше комплекта в наличии у организации присутствуют лишь акты на списание спиртных напитков и закуски — ни смет, ни первичных документов  [c.67]

Самая распространенная ошибка в оформлении представительских расходов – из всех вышеперечисленных необходимых документов фирма имеет только акты на списание спиртных напитков и закуски, на приобретение которых имеются лишь чеки кассовых аппаратов из магазина, а эти чеки, как известно, первичными документами бухгалтерского учета не являются.
 [c.42]

Для отнесения списанных с подотчетного лица представительских расходов на себестоимость продукции следует учитывать установленные законодательством ограничения  [c.427]

Начисление амортизации основных средств, нематериальных активов Списание сумм, израсходованных подотчетными лицами на командировки на хозяйственные и представительские расходы Расходы по доставке товаров
 [c.573]

В соответствии с налоговым кодексом командировочные и представительские расходы практически не подлежат вычету из налогооблагаемой прибыли.

Чтобы претендовать на подобное списание, налогоплательщики обязаны удовлетворять определенным критериям в плане целей бизнеса, а также отвечать строгим требованиям, предъявляемым к бухгалтерской документации.

Из налогооблагаемой прибыли разрешается вычитать лишь 80% большинства расходов, связанных с питанием, увеселительными мероприятиями и заведения-
 [c.447]

Источник: https://economy-ru.info/info/151546/

Акт на списание представительских расходов

Комиссия по списанию представительских расходов

Если ценный подарок (стоимостью более 3 тыс. рублей) выражается в денежной форме, то НДФЛ на него должен перечисляться в тот же день, когда он поступит на лицевой банковский счет (либо в руки) получателя.

Если же сотрудник получил ценный презент в виде какой-либо вещи, то вычитается НДФЛ в ближайший день выдачи денежных средств одариваемого. Это могут быть премия, аванс, основная часть заработной платы либо иная выплата.

Материальная помощь Если подарки предназначаются для сотрудников организации, то их стоимость совмещают с выплачиваемой материальной помощью за весь год. Если общая стоимость выданных презентов и материальной помощи сотрудникам превышает 4 тыс. рублей, то компании придется начислять НДФЛ на стоимость свыше указанной.

Приз – отличия В понятие «подарок» входит вся группа предметов, которые вручаются по случаю, к определенной дате.

  1. Акт списания расходов на проведенные мероприятия
  2. Вручение призов и подарков — оформление и учет в учреждениях культуры
  3. Акт на списание представительских расходов образец
  4. Последовательность списания основных средств
  5. Акт на списание подарков

Списание представительских расходов

11 октября 2019 Приказы Представительские расходы — это траты подотчетного лица в интересах компании, перечисленные в п.2 ст.264 НК РФ.

Для их произведения необходимо оформить приказ, где будет указана сумма к расходованию, а также сведения о направлении представительских трат. Образец приказа можно скачать ниже.

К числу представительских расходов можно отнести затраты подотчетного лица на проведения различных мероприятий, встреч партнеров, деловых бесед, организация проживания гостей компании, их питания (например, завтраки, обеды с представителями контрагентов), траты на перевозку гостей фирмы до места их проживания, затраты на услуги переводчика для иностранных гостей.

Денежные средства для произведения подобных мероприятий выдаются в подотчет представителю компании на основании его заявления, обосновывающего траты. После согласования заявления с руководителем и подтверждения отсутствия долгов по ранее выданным авансовым суммам подотчетное лицо может получить денежные средства на представительские расходы.

Комиссия по списанию представительских расходов

ККМ и товарных чеков с подробной расшифровкой вида и количества товарно-материальных ценностей, счетов из ресторана, накладных, счетов-фактур, торгово-закупочных актов и т.д.

Кадровый работник оформляет перечисленные выше документы под конкретное мероприятие, которое ему поручили организовать.

Все они, за исключением авансового отчета, должны содержать обязательные реквизиты, о которых идет речь в ст.

Оплата услуг переводчиков, не состоящих в штатеорганизации, принимающейделегацию 3500 руб.

Учет и оформление представительских расходов

5971 страницы Для любой фирмы важны налаженные партнерские отношения. Сами по себе они такими не станут, работа над ними – важная часть управленческой стратегии предприятия. В ходе проведения переговоров происходят встречи представителей, собрания, приемы.

Затраты на эти мероприятия составляют серьезную расходную статью.

Рассмотрим также современные законодательные изменения относительно представительских расходов и тенденции на ближайшее будущее. Представительские расходы (ПР)– термин из Налогового кодекса.

Иск в суд

Подборка наиболее важных документов по запросу Акт на списание представительских расходов (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).Форма: Акт о списании представительских расходов на официальный прием представителей (образец заполнения)»Бухгалтерия и кадры», 2008, N 5ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ.

ОФОРМЛЯЕМ БУМАГИ Практически каждая сделка заключается в результате предварительных переговоров.

Чтобы произвести благоприятное впечатление на партнеров в ходе деловой встречи, компания должна организовать ее на высоком уровне.

А это значит — потратиться на еду, напитки, транспортное обслуживание и т.п.Организуя встречи или переговоры, предприятие несет определенные затраты. Это так называемые представительские расходы.

Источник: http://zpp-moscow.ru/akt-na-spisanie-predstavitelskih-rashodov-90478/

Как списать представительские расходы

Комиссия по списанию представительских расходов

В статье речь пойдет о представительских расходов: что относится к таким расходам, что нельзя списать на них, как они нормируются, как учитываются в бухгалтерском и налоговом учете и какими документами подтверждаются.

Актуальность данной темы в том, что от правильного оформления, подтверждения и обоснования представительских расходов зависит не только уменьшение налоговой нагрузки на организацию, но и минимизация рисков предъявления претензий со стороны налоговых служб в необоснованности занижения базы для расчета налога на прибыль. К проверке данных расходов налоговики подходят тщательно. Важно грамотно организовать систему документального подтверждения расходов и правильно оформлять соответствующие документы.

В соответствии с НК РФ, представительские расходы — расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий.

Представительские расходы при расчете налога на прибыль

Перечень расходов, которые можно включить в базу при расчете налога на прибыль, является закрытым и в соответствии со статьей 264 НК РФ включает в себя:

  • расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах,
  • транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно,
  • буфетное обслуживание во время переговоров,
  • оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

В налоговом учете представительские расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

При этом в целях налогообложения прибыли данные расходы в налоговом учете являются нормируемыми и принимаются в размере не более 4% расходов организации на оплату труда за отчетный (налоговый) период.

Отражение представительских расходов в бухучете

В бухгалтерском учете представительские расходы учитываются в полном объеме и отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности в отчетном периоде, в котором они были произведены (ПБУ 10/99).

Отражаются расходы на счете 26 «Общехозяйственные расходы» или если предприятие осуществляет торговую деятельность на 44 «Расходы на продажу», а далее списываются в зависимости от указанного в учетной политике способа списания управленческих расходов на счет 20 «Основное производство» или 90 «Продажи».

Рассчитывать представительские расходы и организовать работу с ними можно одним из трех вариантов:

  • Рассчитывать представительские расходы в конце квартала и при заполнении декларации по налогу на прибыль (рекомендуем для организаций с большой штатной численностью).
  • При составлении сметы и бюджета на следующий календарный год компания относит на представительские расходы сумму, равную 4% от оплаты труда за предыдущий год, данная сумма распределяется по кварталам.
  • Компания определяет круг должностных лиц, имеющих право проводить представительские мероприятия и осуществлять соответствующие затраты, и устанавливает лимиты сумм, которые эти сотрудники могут расходовать.

Так как в определенном размере представительские расходы уменьшают базу для расчета налога на прибыль, то часто организации включают в них различные сувениры, подарки, корпоративные праздники и т.д.

, поэтому данному участку учета налоговики уделяют особое внимание, и для того чтобы свести к минимуму претензии проверяющих, необходимо подготовить безупречный комплект подтверждающих документов.

К сожалению, законодательство не предлагает типовых форм документов, подтверждающих обоснованность представительских расходов, поэтому предприятие само должно разработать данные формы. Примеры форм на представительские расходы. Итак, в соответствии с требованиями Минфина к внутренним документам, подтверждающих осуществление представительских расходов, относят:

  • приказ об осуществлении расходов на представительские цели;
  • приказ на проведение представительского мероприятия;
  • программа представительского мероприятия;
  • смета представительских расходов;
  • отчет о проведении представительского мероприятия;
  • акт о списании представительских расходов;
  • первичные документы, в том числе и подтверждающие факт приобретения на стороне каких-либо товаров для представительских целей;
  • первичные документы, подтверждающие оплату услуг сторонних организаций;
  • договоры со сторонними организациями на оказание услуг.

Иногда фирмы используют представительские расходы не по назначению. Например, Вы хотите провести корпоративный праздник, в связи с недостаточностью денежных средств и экономией решили отнести расходы, которые возникнут, на представительские расходы.

Для этого, во-первых, Вам стоит «обозвать» данное мероприятие, например, как деловую встречу с партнерами, и далее подготовить пакет документов налоговой (который изложен выше) для подтверждения и обоснованности включения данных расходов в состав представительских. При этом стоит уделить внимание таким моментам, как цель мероприятия, состав участников, место и дата проведения, смета расходов, нюансы заполнения форм, которые, кстати, не являются унифицированными и подготавливаются организацией самостоятельно.

В преддверии новогодних праздников особенно интересует вопрос о списании расходов на спиртные напитки.

Можно ли их учесть в составе представительских расходов? Можно, Минфин по этому поводу пишет: «Затраты на спиртные напитки, купленные для официального мероприятия, компания может списать как представительские расходы.

Но их общий размер не должен превышать 4 процентов от расходов на оплату труда», то есть при этом опять же не стоит забывать про цель мероприятия и обоснованность расходов.

Подводя итог всему вышесказанному, еще раз сделаем акцент на самых важных, на наш взгляд, вещах, о которых надо помнить при списании представительских расходов – это официальность мероприятия, документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов.

Что собой представляют представительские расходы

Представительские расходы – это расходы, которые связаны с официальным приемом, сопровождение и сервисом для представителей других учреждений, которые участвуют в переговорах, для дальнейшего сотрудничества, а так же участников, которые присутствуют на заседании руководящего органа.

Какие расходы относятся к представительским, а какие не относятся, представим в виде таблицы:

Расходы, которые относятся к представительским расходам

Расходы, которые не относятся к представительским расходам
Затраты, которые связаны с проведением делового приема, например завтрак, обед и т.дЗатраты на аренду помещения где проводится официальный прием представителей других учреждений
Затраты на транспорт, который осуществляет доставку представителей к месту проведения переговоров и обратноРасходы, связанные с организацией развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний
Буфетное обслуживание представителей во время проведения переговоровРасходы, связанные с оплатой проживания прибывших лиц на переговоры
Оплата услуг перевозчика, которые не находятся в штате предприятия, который перевозит представителей на протяжении всего времени проведения мероприятия

Во время переговоров стороны обмениваются сувенирной продукцией с символикой предприятия, например ручки, блокноты, календари и т.д., так вот расходы на данный вид продукции не включаются в представительские расходы

Документальное оформление представительских расходов

Размер расходов на проведения переговоров между двумя и более предприятиями может быть значительным. Поэтому для правильного проведения этих расходов необходимо документально их оформить. Это очень сильно уменьшит размер уплаты налогов и не будет проблем перед контролирующими органами.

И так какие должны быть оформлены документы при предстоящих представительских расходах:

  • Приказ руководителя предприятия – в данном документе обязательно должна быть указана цель, дата и место проведения мероприятий по переговорам, перечислить всех контрагентов, которые будут принимать участие в данном мероприятии и в обязательном порядке назначить ответственных и контролирующих лиц;
  • Программа предстоящего мероприятия – данная программа не будет иметь места без приказа. В данной программе отражаются представительские встречи с обязательным указанием дат и мест проведения мероприятия;
  • Смета мероприятия – в данном документе расписываются все расходы по статьям и обязательно должны быть согласованы с руководителем предприятия;
  • Отчет о проведенном мероприятии – данный документ составляется исключительно ответственным лицом, который указан в приказе, и указываются точно те пункты, которые прописаны в нем, а так же еще указываются результат, который был достигнут на данном этапе ( например, заключение официального договора или подписание документа);
  • Акт по списанию представительских расходов – данный документ, несет информацию о точной сумме, которая была потрачена на конкретный вид представительских расходов. Этот документ необходимо заверить не только у руководителя предприятия, но и у главного бухгалтера);
  • Документы, которые подтверждают данные расходы – этими документами могут быть чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и т.д.

Источник: https://rebuko.ru/kak-spisat-predstavitelskie-rashody/

Область права
Добавить комментарий