Аренда квартиры у физического лица юридическим лицом налогообложение

Аренда квартиры у физического лица юридическим лицом налогообложение

Аренда квартиры у физического лица юридическим лицом налогообложение

Многие несознательные граждане всеми способами не хотят делиться с государством частью полученных средств от аренды нежилого помещения, поэтому и не прописывают эту статью в ежегодной декларации.

При этом обращу Ваше внимание, что в законе не сказано, что принимающей стороной должен быть именно собственник помещения гражданин РФ, в котором будет временно пребывать.иностранный гражданин. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Страховые взносы при аренде помещения у физлица

Данный НДФЛ физическое лицо должно уплатить самостоятельно только в случае, если его контрагентом по сделке является другое физическое лицо.

Если речь идет об иностранных гражданах, то согласно Федеральному закону № 163-ФЗ от 27.06.2018 г. миграционный учет по месту пребывания – это фиксация сведений об адресе места пребывания иностранца в РФ.

Если арендодатель не является собственником имущества, он должен предоставить документы, дающие ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

Аренда жилья для ООО у Физ.лица

И.О.

лица, управомоченного совершать сделки от имени юридического лица), действующего на основании _________________ (устава, положения, доверенности), именуем ____ в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, именуемые вместе «Стороны», заключили настоящий договор (далее — Договор) о нижеследующем.
Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом.

Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться.
Безвозмездная аренда нежилого помещения и налогообложение таких сделок регулируется Налоговым кодексом нашего государства, но об этом будет рассказано ниже.

Аренда у физического лица: НДФЛ

В качестве места пребывания иностранного гражданина или лица без гражданства в РФ может быть как жилое помещение, которое не является местом жительства, или иное помещение, в котором иностранный гражданин фактически проживает (регулярно использует для сна и отдыха), а также организация, в которой иностранный гражданин осуществляет трудовую или иную не запрещенную законодательством РФ деятельность, в случае фактического проживания по адресу указанной организации либо в помещении указанной организации, не имеющем адресных данных (строении, сооружении), в том числе временном.

Существуют следующие формы таких сделок.

  1. Между гражданами (к этой категории относятся и лица без гражданства, которые владеют недвижимостью). Обычно предметом такого соглашения выступают жилые помещения. Заключается между ними договор найма. Налогообложение идет по ставкам, установленным для такой категории (налог на доходы).
  2. Между гражданами индивидуальными предпринимателями (которые выступают как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. В основном арендуется коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды, и соответственно включается налогообложение.
  3. Между различными юридическими лицами, куда можно отнести и индивидуальных предпринимателей. Сделка оформляется соглашением об аренде недвижимости.

В настоящее время признание помещения жилым осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 г. № 47.

На основании данного поряд- ка признание помещения жилым, пригодным (непригодным) для проживания граждан, осуществляется межведомственной комиссией, создаваемой в этих целях, на основании оценки соответствия помещения установленным требованиям.

По окончании своей работы комиссия составляет в трех экземплярах заключение о признании помещения пригодным (непригодным) для постоянного проживания по установленной форме.

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является.

Арендодатель предоставляет Арендатору пригодную для постоянного проживания Квартиру во временное пользование исключительно для проживания на условиях, установленных настоящим Договором. По настоящему Договору Квартира предоставляется свободной от прав третьих лиц. Использование Арендатором Квартиры в иных целях, помимо указанных в настоящем пункте, запрещается.

Сдавая в аренду нежилое помещение, физическое лицо подвергает себя риску. Налоговые органы квалифицируют данную деятельность как предпринимательскую.

Источник: http://hemp-nnov.ru/pravootnosheniya/6463-arenda-kvartiry-u-fizicheskogo-lica-yuridicheskim-licom-nalogooblozhenie.html

Î íàëîãîîáëîæåíèè äîõîäîâ ôèçè÷åñêèõ ëèö, ïîëó÷åííûõ îò ñäà÷è â àðåíäó æèëûõ è íåæèëûõ ïîìåùåíèé

Аренда квартиры у физического лица юридическим лицом налогообложение

There are no translations available

Ñîâìåñòíîå ïèñüìî Ìèíèñòåðñòâà ôèíàíñîâ Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí ¹ ÌÌ/04-01-32-14/135  è  Ãîñóäàðñòâåííîãî íàëîãîâîãî êîìèòåòà Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí   ¹ 15/1-1670 îò 6 ôåâðàëÿ 2012 ãîäà  “Î íàëîãîîáëîæåíèè äîõîäîâ ôèçè÷åñêèõ ëèö, ïîëó÷åííûõ îò ñäà÷è â àðåíäó æèëûõ è íåæèëûõ ïîìåùåíèé”

 ñîîòâåòñòâèè ñ ïîñòàíîâëåíèåì Ïðåçèäåíòà Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí îò 30 äåêàáðÿ 2011 ãîäà N ÏÏ-1675 “Î ïðîãíîçå îñíîâíûõ ìàêðîýêîíîìè÷åñêèõ ïîêàçàòåëåé è ïàðàìåòðàõ Ãîñóäàðñòâåííîãî áþäæåòà Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí íà 2012 ãîä” ñ 1 ÿíâàðÿ 2012 ãîäà, â öåëÿõ îïðåäåëåíèÿ ìèíèìàëüíîãî íàëîãîîáëàãàåìîãî äîõîäà ôèçè÷åñêèõ ëèö, ââîäÿòñÿ ìèíèìàëüíûå ðàçìåðû àðåíäíîé ïëàòû çà ïðåäîñòàâëåíèå æèëüÿ â àðåíäó.

Íàëîãîîáëîæåíèå äîõîäîâ ôèçè÷åñêèõ ëèö îò ñäà÷è æèëüÿ â àðåíäó áóäåò îñóùåñòâëÿòüñÿ èñõîäÿ èç ñóììû àðåíäíîé ïëàòû, óñòàíîâëåííîé äîãîâîðîì àðåíäû (íàéìà), íî íå íèæå ñóììû, ðàññ÷èòàííîé èñõîäÿ èç ñòàâîê àðåíäíîé ïëàòû, óñòàíîâëåííûõ äëÿ ôèçè÷åñêèõ ëèö, ñäàþùèõ æèëüå â àðåíäó, ñîãëàñíî ïðèëîæåíèþ N 26 ê ïîñòàíîâëåíèþ Ïðåçèäåíòà Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí îò 30 äåêàáðÿ 2011 ãîäà N ÏÏ-1675 “Î ïðîãíîçå îñíîâíûõ ìàêðîýêîíîìè÷åñêèõ ïîêàçàòåëåé è ïàðàìåòðàõ Ãîñóäàðñòâåííîãî áþäæåòà Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí íà 2012 ãîä”.

Ìèíèìàëüíûå ñòàâêè àðåíäíîé ïëàòû ðàñïðîñòðàíÿþòñÿ íà ôèçè÷åñêèõ ëèö, ñäàþùèõ æèëüå â àðåíäó, íåçàâèñèìî îò òîãî, ñäàåòñÿ æèëüå â àðåíäó ôèçè÷åñêîìó èëè þðèäè÷åñêîìó ëèöó.

Äîõîäû îò ñäà÷è èìóùåñòâà â àðåíäó, ñîãëàñíî ñòàòüå 181 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí, îáëàãàþòñÿ ïî óñòàíîâëåííîé ìèíèìàëüíîé ñòàâêå íàëîãà íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö.  2012 ãîäó ìèíèìàëüíàÿ ñòàâêà íàëîãà íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö óñòàíîâëåíà â ðàçìåðå 9%.

 ñëó÷àå åñëè ñóììà àðåíäíîé ïëàòû, óñòàíîâëåííàÿ äîãîâîðîì àðåíäû (íàéìà) çà ïðåäîñòàâëåíèå æèëüÿ â àðåíäó, áóäåò íèæå ñóììû àðåíäíîé ïëàòû, ðàññ÷èòàííîé èñõîäÿ èç ñòàâîê àðåíäíîé ïëàòû, óñòàíîâëåííûõ â ïðèëîæåíèè N 26 ê ïîñòàíîâëåíèþ Ïðåçèäåíòà Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí îò 30 äåêàáðÿ 2011 ãîäà N ÏÏ-1675, äîñ÷åò ñóììû ïî íàëîãó íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö áóäåò ïðîèçâîäèòüñÿ èñõîäÿ èç óñòàíîâëåííûõ ìèíèìàëüíûõ ñòàâîê àðåíäíîé ïëàòû.

Äîñ÷åòîì ÿâëÿåòñÿ ïîëîæèòåëüíàÿ ðàçíèöà ìåæäó ñóììîé, ðàññ÷èòàííîé èñõîäÿ èç óñòàíîâëåííûõ ìèíèìàëüíûõ ñòàâîê àðåíäíîé ïëàòû, íàä ñóììîé, óñòàíîâëåííîé äîãîâîðîì àðåíäû (íàéìà) çà ïðåäîñòàâëåíèå æèëüÿ â àðåíäó.

Ñóììà äîõîäà ôèçè÷åñêîãî ëèöà îò ñäà÷è æèëüÿ â àðåíäó è ñóììà äîñ÷åòà îáëàãàþòñÿ íàëîãîì íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö íà îñíîâàíèè ïðåäâàðèòåëüíîé äåêëàðàöèè î ñîâîêóïíîì ãîäîâîì äîõîäå ôèçè÷åñêîãî ëèöà, ïðåäñòàâëÿåìîé â îðãàíû ãîñóäàðñòâåííîé íàëîãîâîé ñëóæáû ïî ìåñòó æèòåëüñòâà íå ïîçäíåå 5 ÷èñëà ìåñÿöà, ñëåäóþùåãî çà ìåñÿöåì, â êîòîðîì æèëüå ïåðåäàíî â àðåíäó.  ñëó÷àå ïðåäîñòàâëåíèÿ æèëüÿ â àðåíäó þðèäè÷åñêîìó ëèöó íàëîãîîáëîæåíèå äîõîäîâ ïî àðåíäå îñóùåñòâëÿåòñÿ ó èñòî÷íèêà âûïëàòû èñõîäÿ èç ñóììû àðåíäíîé ïëàòû, óñòàíîâëåííîé äîãîâîðîì àðåíäû (íàéìà), íî íå íèæå óñòàíîâëåííûõ ìèíèìàëüíûõ ñòàâîê.

 ñëó÷àå åñëè èñòî÷íèê âûïëàòû äîõîäà íå ÿâëÿåòñÿ íàëîãîâûì àãåíòîì â ñîîòâåòñòâèè ñ Íàëîãîâûì êîäåêñîì Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí, òî ôèçè÷åñêîå ëèöî îáÿçàíî ñàìîñòîÿòåëüíî ïðåäñòàâèòü ïðåäâàðèòåëüíóþ äåêëàðàöèþ î ñîâîêóïíîì ãîäîâîì äîõîäå â îðãàíû ãîñóäàðñòâåííîé íàëîãîâîé ñëóæáû ïî ìåñòó æèòåëüñòâà.

 ñîîòâåòñòâèè ñî ñòàòüåé 603 Ãðàæäàíñêîãî êîäåêñà Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí è ñòàòüåé 86 Æèëèùíîãî êîäåêñà Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí äîãîâîð àðåíäû (íàéìà) æèëîãî ïîìåùåíèÿ ìåæäó ãðàæäàíàìè äîëæåí áûòü íîòàðèàëüíî óäîñòîâåðåí.

Ïðè ýòîì íîòàðèàëüíîå óäîñòîâåðåíèå äîãîâîðîâ àðåíäû (íàéìà) íà ïðåäîñòàâëåíèå æèëüÿ â àðåíäó êàñàåòñÿ òîëüêî òåõ äîãîâîðîâ, êîòîðûå çàêëþ÷åíû ìåæäó ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè.

Äîãîâîðû, îäíîé èç ñòîðîí êîòîðûõ íå ÿâëÿåòñÿ ôèçè÷åñêîå ëèöî, ìîãóò íîòàðèàëüíî óäîñòîâåðÿòüñÿ íà äîáðîâîëüíîé îñíîâå.

Îòñóòñòâèå äîãîâîðà àðåíäû (íàéìà) æèëîãî ïîìåùåíèÿ ìåæäó ãðàæäàíàìè ëèáî íåñîáëþäåíèå îáÿçàòåëüíîãî íîòàðèàëüíîãî óäîñòîâåðåíèÿ äîãîâîðà àðåíäû (íàéìà) â ñîîòâåòñòâèè ñî ñòàòüåé 159-1 Êîäåêñà Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí îá àäìèíèñòðàòèâíîé îòâåòñòâåííîñòè âëå÷åò íàëîæåíèå øòðàôà îò ïÿòè äî äåñÿòè ìèíèìàëüíûõ ðàçìåðîâ çàðàáîòíîé ïëàòû.

Îäíîâðåìåííî ñîîáùàåì, ÷òî ïðè ñäà÷å ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè â àðåíäó íåæèëûõ ïîìåùåíèé (þðèäè÷åñêèì è ôèçè÷åñêèì ëèöàì) íàëîãîîáëîæåíèå äîõîäîâ îò ñäà÷è èìóùåñòâà â àðåíäó îñóùåñòâëÿåòñÿ èñõîäÿ èç ñóììû àðåíäíîé ïëàòû, óñòàíîâëåííîé äîãîâîðîì.

Ïðè ïðåäîñòàâëåíèè ôèçè÷åñêèì ëèöîì íåæèëîãî ïîìåùåíèÿ â àðåíäó ôèçè÷åñêîìó ëèöó äîãîâîð àðåíäû ïîäëåæèò îáÿçàòåëüíîìó íîòàðèàëüíîìó óäîñòîâåðåíèþ. Ïðè ïðåäîñòàâëåíèè ôèçè÷åñêèì ëèöîì íåæèëîãî ïîìåùåíèÿ â àðåíäó þðèäè÷åñêîìó ëèöó äîãîâîð àðåíäû íîòàðèàëüíî óäîñòîâåðÿåòñÿ íà äîáðîâîëüíîé îñíîâå.

Ñóììà äîõîäà ôèçè÷åñêîãî ëèöà îò ïðåäîñòàâëåíèÿ íåæèëûõ ïîìåùåíèé â àðåíäó þðèäè÷åñêèì ëèöàì îáëàãàåòñÿ íàëîãîì íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö ó èñòî÷íèêà âûïëàòû, à ïðè ïðåäîñòàâëåíèè íåæèëûõ ïîìåùåíèé ôèçè÷åñêèì ëèöàì – íà îñíîâàíèè ïðåäâàðèòåëüíîé äåêëàðàöèè î ñîâîêóïíîì ãîäîâîì äîõîäå ôèçè÷åñêîãî ëèöà, ïðåäñòàâëÿåìîé â îðãàíû ãîñóäàðñòâåííîé íàëîãîâîé ñëóæáû ïî ìåñòó æèòåëüñòâà íå ïîçäíåå 5 ÷èñëà ìåñÿöà, ñëåäóþùåãî çà ìåñÿöåì, â êîòîðîì íåæèëîå ïîìåùåíèå ïåðåäàíî â àðåíäó.

 ñëó÷àå åñëè èñòî÷íèê âûïëàòû äîõîäà íå ÿâëÿåòñÿ íàëîãîâûì àãåíòîì â ñîîòâåòñòâèè ñ Íàëîãîâûì êîäåêñîì Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí, òî ôèçè÷åñêîå ëèöî îáÿçàíî ñàìîñòîÿòåëüíî ïðåäñòàâèòü äåêëàðàöèþ î ñîâîêóïíîì ãîäîâîì äîõîäå â îðãàíû ãîñóäàðñòâåííîé íàëîãîâîé ñëóæáû ïî ìåñòó æèòåëüñòâà.

Ñîãëàñíî Íàëîãîâîìó êîäåêñó Ðåñïóáëèêè Óçáåêèñòàí, äîõîäû îò ðåàëèçàöèè ïðèíàäëåæàùåãî ôèçè÷åñêèì ëèöàì íà ïðàâå ÷àñòíîé ñîáñòâåííîñòè íåäâèæèìîãî èìóùåñòâà – íåæèëîãî ôîíäà ïîäëåæàò íàëîãîîáëîæåíèþ ïî ìèíèìàëüíîé ñòàâêå íàëîãà íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö.

Òàêæå ïîäëåæàò íàëîãîîáëîæåíèþ äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö îò ðåàëèçàöèè íåäâèæèìîãî èìóùåñòâà – æèëîãî ôîíäà áîëåå äâóõ ðàç â òå÷åíèå ïîñëåäîâàòåëüíîãî äâåíàäöàòèìåñÿ÷íîãî ïåðèîäà.

Äâåíàäöàòèìåñÿ÷íûé ïåðèîä îòñ÷èòûâàåòñÿ ñ äàòû ïåðâîé ðåàëèçàöèè íåäâèæèìîãî èìóùåñòâà – æèëîãî ôîíäà.

Ïðè ðåàëèçàöèè íåäâèæèìîãî èìóùåñòâà – æèëîãî ôîíäà â òå÷åíèå äâåíàäöàòèìåñÿ÷íîãî ïåðèîäà â òðåòèé è ïîñëåäóþùèå ðàçû äîõîäû, ïîäëåæàùèå íàëîãîîáëîæåíèþ, îïðåäåëÿþòñÿ ñ ó÷åòîì ðåàëèçàöèè ïåðâûõ äâóõ îáúåêòîâ íåäâèæèìîãî èìóùåñòâà – æèëîãî ôîíäà.

Äîõîäîì îò ðåàëèçàöèè îáúåêòîâ íåäâèæèìîñòè – êàê æèëîãî, òàê è íåæèëîãî ôîíäà – ïðèçíàåòñÿ ðàçíèöà ìåæäó öåíîé ïðèîáðåòåíèÿ è öåíîé ðåàëèçàöèè, à ïðè îòñóòñòâèè öåíû ïðèîáðåòåíèÿ – ðàçíèöà ìåæäó èíâåíòàðèçàöèîííîé ñòîèìîñòüþ è öåíîé ðåàëèçàöèè.

Íàëîãîîáëîæåíèå äîõîäîâ îò ðåàëèçàöèè îáúåêòîâ íåäâèæèìîñòè – êàê æèëîãî, òàê è íåæèëîãî ôîíäà – îñóùåñòâëÿåòñÿ ïî ìèíèìàëüíîé ñòàâêå íàëîãà íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö.

 ñëó÷àå åñëè îáúåêò íåäâèæèìîñòè – íåæèëîé ôîíä ïðèîáðåòàåòñÿ þðèäè÷åñêèì ëèöîì, íàëîãîîáëîæåíèå äîõîäîâ îñóùåñòâëÿåòñÿ ó èñòî÷íèêà âûïëàòû, à ïðè ðåàëèçàöèè îáúåêòà íåäâèæèìîñòè – íåæèëîãî ôîíäà ôèçè÷åñêèì ëèöàì – íà îñíîâàíèè äåêëàðàöèè î ñîâîêóïíîì ãîäîâîì äîõîäå ôèçè÷åñêîãî ëèöà, ïðåäñòàâëÿåìîé â îðãàíû ãîñóäàðñòâåííîé íàëîãîâîé ñëóæáû ïî ìåñòó æèòåëüñòâà íå ïîçäíåå 1 àïðåëÿ ãîäà, ñëåäóþùåãî çà ãîäîì, â êîòîðîì îñóùåñòâëåíà ðåàëèçàöèÿ.

Íàëîãîîáëîæåíèå äîõîäîâ îò ðåàëèçàöèè íåäâèæèìîãî èìóùåñòâà – æèëîãî ôîíäà îñóùåñòâëÿåòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî íà îñíîâàíèè äåêëàðàöèè î ñîâîêóïíîì ãîäîâîì äîõîäå.

Çàìåñòèòåëü ìèíèñòðà ôèíàíñîâ                                                                                                                            Ì. Ìèðçàåâ

Çàìåñòèòåëü ïðåäñåäàòåëÿ Ãîñóäàðñòâåííîãî íàëîãîâîãî êîìèòåòà                                                            Î. Ðóñòàìîâ

Èñòî÷íèê:     http://www.norma.uz/publish/doc/text79352_o_nalogooblojenii_dohodov_fizicheskih_lic_poluchennyh_ot_sdachi_v_arendu_jilyh_i_nejilyh_pomeshcheniy1

Источник: http://sion.uz/content/view/1417/lang,en/

Аренда квартиры у физического лица юридическим лицом налоги

Аренда квартиры у физического лица юридическим лицом налогообложение

Покупка товаров у физического лица – довольно частая ситуация при ведении бизнеса.

Многие предприниматели боятся покупать продукцию у частных лиц, думая, что это чревато для налогообложения.

Аренда авто юридическим лицом у физического лица в 2018 году

На деле все обстоит не так уж и страшно, а в некоторых моментах, даже выгодно.

Например, многие частники продают выращенные на своей собственной грядке овощи и фрукты, которые по качеству на много превышают магазинные.

Покупка квартиры организацией у физического лица

  • Сложности возникают в оформлении документов, поэтому многие «частные товары» проходят мимо кассы.
  • Покупка товаров у физлиц, ничем не отличается от покупки у юридических лиц.
  • Для этого заключается договор купли-продажи, и подписывается обеими сторонами.
  • На практике договор заключается редко, хотя он является дополнительной гарантией включения расходов в себестоимость и подтверждает факт осуществления сделки.
  • Для подтверждения передачи товара от продавца покупателю оформляется закупочный акт.
  • Закупочный акт оформляется по унифицированной форме № ОП-5, либо утверждается самим предприятием, но с сохранением всех обязательных реквизитов.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

В нем должны быть указаны: наименование и дата документа, название организации (лицо, составляющее документ); содержание хозяйственной операции; количество товара в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за данную операцию; личные подписи указанных лиц.

Закупочный акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами: продавцом – физлицом – и покупателем – сотрудником, купившим продукты.

При продаже личного автомобиля перечень документов несколько отличается, поскольку автомобиль относят к основным средствам.

Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при

  1. Чем подтверждается факт осуществления расчетов, если физлицо не может вам предоставить ни товарного , ни кассового чека? Оплатить товары, купленные у физического лица, можно наличными деньгами или безналичным путем.
  2. Самым распространенным способом оплаты является оплата через подотчетное лицо.
  3. Подотчетное лицо назначается приказом руководителя. И с ним обязательно заключается договор о полной материальной ответственности.
  4. Этот договор является гарантом того, что в случае недостачи вы можете взыскать ее с сотрудника.
  5. Подотчетная сумма выдается работнику по приходному кассовому ордеру и только в том случае, если по прежнему подотчету у работника нет задолженности.
  6. После закупа продукции подотчетное лицо обязано отчитаться по полученной сумме.
  7. Для этого к авансовому отчету работника прилагается закупочный акт и копия накладной о сдаче продукции.

    По закупочному акту цена составила 25 рублей за 1 кг.

  8. Если после закупа у подотчетного лица останется излишне выданная сумма, она должна быть внесена в кассу компании. Картофель в этом же месяце был реализован по цене 35 рублей за 1 кг. Согласно пункту 2 статьи 164 НК РФ продажа картофеля облагается по ставке 10 %.

  9. Второй способ оплаты продукции – это выдача наличных денег из кассы организации непосредственно продавцу по расходному кассовому ордеру. Товар картофель перечислен в Перечне, соответственно, налоговая база по НДС при его реализации определяется на основании п. Рассчитаем сумму НДС, необходимую для уплаты в бюджет.
  10. Третий способ оплаты – это оплата безналичным путем. ((100 x 35 руб.) – (100 x 25 руб.) x 10 /110)=90,90 руб. 217 НК РФ четко говорит о том, что от НДФЛ освобождаются доходы от продажи продукции, выращенной физическим лицом в личном подсобном хозяйстве.

Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения физическим лицом

Причем данное условие оговаривается в договоре купли-продажи, а в реквизитах продавца нужно указать его банковские реквизиты. Что касается пункта 4 статьи 154 НК РФ, то его следует применять лишь в случае, когда организация покупает продукты у физлиц, а затем их перепродает.

Сюда входят скот, кролики, нутрии, птицы, дикие животные (как в живом виде, так и продукты их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде и пр.

Нет, поскольку выплаты физическим лицам производятся на сновании договора купли-продажи, что не является объектом налогообложения, на которые необходимо начислять страховые взносы в ПФР, ФСС и ОМС.

Практика показывает, что при подтверждении закупа компании часто используют лишь закупочный акт, что при проверке может вызвать недовольство налоговых инспекторов. Д-т 41 К-т 76 (71)= 15 000руб.(300 x 50руб.) – приобретение товара у физического лица; Д-т 76 (71) К-т 50 = 15 000руб.

Если же компания покупает продукты у физлиц, затем перерабатывает их, а уже потом реализует в качестве готовой продукции, то здесь данное положение Закона не применяется, а расчет НДС проводим в общем порядке. Сведения о расходах на приобретение товаров у частников, читайте здесь.

Если же ваш акт еще и неправильно заполнен, то вам сложно будет доказать правомерность таких расходов. В мае компания продала 200 кг помидоров по цене 60руб. – оплата товара наличными Д-т 62 К-т 90-1 = 12 000 руб. Физические лица, если они не ИП, не являются плательщиками НДС (ст. Следовательно, счета-фактуры они не выписывают, и у компаний нет оснований брать НДС к вычету.

Налоговая база определяется как разница между ценой реализации с учетом налога и ценой ее приобретения. Цена реализации определяется как рыночная цена в данной местности с учетом НДС.

По общим правилам, если физическое лицо получает от организации какие-то суммы, компании выступают здесь в роли налоговых агентов, например, при выплате зарплаты, и, соответственно, обязаны удержать с данных сумм НДФЛ.

На какую сумму можно купить товар у физического лица юридическому? (200кг x 60 руб.) – отражена сумма реализации от продажи помидоров Д-т 90-2 К-т 41 = 10 000руб. Но при реализации продукции компанией необходимо обратить внимание на следующее.

154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации товаров рассчитывается как стоимость этих товаров с учетом цен, указанных сторонами сделки и акцизов (по подакцизным товарам) и без включения в них НДС.

Но если вы приобретает товар у населения, данная оплата за товар НДФЛ не облагается (подп.

Ндфл аренда у физ. лица –

Ограничений по расчету наличными (100 000 рублей по одному договору) между организациями и физическими лицами, не являющимися ИП, нет (п. Как принимаются товары, приобретенные у физических лиц, к учету? На основании п.7.

9 Методических рекомендаций учет покупных товаров ведется по закупочным ценам и отражается на счете 41 “Товары”. (200кг*50руб.) – списана фактическая себестоимость товара; Д-т 90-3 К-т 68 = 181 руб. Рассмотрим случаи, когда компания является плательщиком НДС (компании на ОСНО).

Если вы – плательщик НДС, то обязаны начислять НДС в общем порядке.

Исключения составят ситуации, если компания продает продукцию, утвержденную в Перечне сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), утвержденном постановлением Правительства РФ от г.

Такие товары учитываются по фактической себестоимости, равной сумме понесенных затрат на их покупку (п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утв. Расчеты с населением отражаются на счете 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.

В мае 2014 года ООО «Ромашка» приобрело у Ковалева Т.

Сдача в аренду нежилого помещения физическим и юридическим

Сделки, совершаемые по продаже недвижимости – не редкость.

Люди покупают новое жилье, переезжают из города в город, меняют маленькие квартиры на квартиры с большей площадью.

Совершая подобные сделки, продавец получает доход, а по законодательству Российской Федерации, любой доход должен облагаться налогом.

Налог с продажи недвижимости, а также другие поборы в пользу государства описаны в Налоговом кодексе Российской Федерации, более подробно можно прочитать во втором разделе кодекса, 23 статье.

Обсуждая налогообложение при сделках с недвижимостью, необходимо уточнять, кем является продавец, юридическим лицом или физическим лицом.

В ситуации, когда в роли продавца выступает юридическое лицо, ситуация с налогами несколько иная.

Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом могут быть разными, в первую очередь это зависит от типа самого юридического лица, например, у следующих юридических лиц порядок исчисления налогов будет отличаться: Все сделки с нежилой недвижимостью облагаются подоходным налогом и налогом на добавленную стоимость (НДС).

Подоходный налог считается главным налогом, которым облагаются все физические лица.

НДС выставляется отдельным пунктом вместе со стоимостью недвижимости в счет-фактуре, и после оплаты НДС, продавец переводит эти восемнадцать процентов на счет в налоговом органе.

Налоговый агент по НДФЛ при аренде у физического лица

Существует два варианта: имущественный вычет и вычет понесенных расходов.

Какой из способов выбрать, каждый определяет самостоятельно. Иногда возникают ситуации, когда продавец владеет недвижимостью менее трех лет, но при этом не понес никаких затрат на приобретение (квартира досталась по наследству).

В такой ситуации возможно только применение имущественного вычета.

Имущественные вычеты не применяются к продажам имущественного права на недвижимость.

Покупка товаров у физического лица бухгалтерский учет

  1. НДС выставляется отдельным пунктом вместе со стоимостью недвижимости в счет-фактуре, и после оплаты НДС, продавец переводит эти восемнадцать процентов на счет в налоговом органе.
  2. Подоходным налогом облагается только прибыль юридического лица, полученная в результате проведения сделки.
  3. Прибыль считается следующим образом (грубая формула). Доход – Расход – Остаточная стоимость недвижимости = Прибыль Для корректного подсчета расходов и амортизации необходимо воспользоваться услугами профессиональных бухгалтеров, не стоит решать финансовые вопросы, полагаясь на ответы и консультации в Интернете.
  4. Все сделки с жилым имуществом избавлены от уплаты НДС.
  5. Соответственно, если юридическое лицо будет продавать объекты жилой недвижимости, то придется оплатить только налог с прибыли.
  6. Размер налога зависит от перечня зарегистрированных направлений работы юридического лица, от его выбранной схемы налогообложения и еще ряда условий.
  7. Мы целенаправленно не упоминаем про налоги с продажи коммерческой недвижимости, так как в кодексе нет четкого описания фразы «коммерческая недвижимость».
  8. По факту к коммерческим объектам относятся торговым, складские, административные, земельные участки и многие другие.
  9. Сделки с объектами нежилой коммерческой недвижимостью регулируются не только налоговым кодексом, ряд вопросов попадают под земельное и гражданское право.
  10. С 2013 года налог с продажи недвижимости физическим лицом не изменился.
  11. В ситуации, когда в роли продавца физическое лицо и продавец является резидентом Российской Федерации, а срок владения этой недвижимостью (квартирой, коттеджем, загородным домом или дачным участком) свыше трех лет, — налог равен нулю.
  12. Но, когда со дня покупки недвижимости еще не истекло трех лет, а вы уже решили её продать, ваш доход от сделки будет облагаться подоходным налогом.

Какой из способов выбрать, каждый определяет самостоятельно. Иногда возникают ситуации, когда продавец владеет недвижимостью менее трех лет, но при этом не понес никаких затрат на приобретение (квартира досталась по наследству).

В такой ситуации возможно только применение имущественного вычета.

Имущественные вычеты не применяются к продажам имущественного права на недвижимость.

Например, если вы вступили в долевое участие по строительству дома, а затем выставили его на продажу, хотя объект еще не достроен, при продаже такой недвижимости вам придется оплатить налог в полном объеме. Это же касается продажи доли в уставном капитале любой организации.

Если только вы не являетесь предпринимателем, род деятельности которого и состоит в продаже долей уставных капиталов различных организаций.

На консультациях с юристами, часто задают вопрос «пенсионер продал квартиру или долю в квартире, с него тоже будет налог собираться?

Отвечаем: Налоговый кодекс не предусматривает каких-либо дополнительных льгот в зависимости от возраста продавца.

Пенсионерам налог с продажи недвижимости начисляется как обычным физическим лицам.

Физические лица, чьи доходы облагаются налогом можно разделить на два типа: резиденты РФ и нерезиденты РФ.

Сумма налогов и налоговые льготы резидентов описаны в пункты выше.

Добавим только, что резидентом считается гражданин, который проживает в России уже более полугода за последний год, исключения составляют военные и лица, выезжающие за границу по государственной службе.

Если продавец не попадает под эти условия, то он является нерезидентом и оплачивает налог со своих доходов в размере тридцати процентам.

При этом нерезиденты РФ не имеют права пользоваться какими-либо налоговыми льготами.

Таким образом, налоги иностранцев при продаже недвижимости могут быть сравнимы с налогами граждан России.

Источник: http://iskrahotel.spb.ru/arenda-kvartiry-u-fizicheskogo-lica-yuridicheskim-licom-nalogi

Договор аренды с физическим лицом налогообложение

Аренда квартиры у физического лица юридическим лицом налогообложение

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная.

В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом.

В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

ОсобенностиАренда транспортного средства
с экипажембез экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средстваарендодатель (ст.632 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонтарендодатель (ст.634 ГК)арендатор (ст.644 ГК)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы)арендатор (ст.636 ГК)арендатор (ст.646 ГК)
Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб)арендодатель (ст.635 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмамиарендодатель (ст.640 ГК)арендатор (ст.648 ГК)

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxuchet-arendy-avtomobilya/

Договор безвозмездной аренды помещения и налоги, важные моменты в законодательстве

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой — либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Именно о данном вопросе и пойдет речь ниже.

Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды.

Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды.

Сторонами по такой сделке выступают ссудодатель, то есть гражданин, или юридическое лицо, у которого есть объект недвижимости, а также ссудополучатель, человек, либо предприятие, организация, которые берут данное помещение в аренду или найм.

Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться.

Безвозмездная аренда нежилого помещения и налогообложение таких сделок регулируется Налоговым кодексом нашего государства, но об этом будет рассказано ниже.

Данные правоотношения могут возникать между физическими и юридическими лицами в равной степени, без законодательных ограничений.

Существуют следующие формы таких сделок.

  1. Между гражданами (к этой категории относятся и лица без гражданства, которые владеют недвижимостью). Обычно предметом такого соглашения выступают жилые помещения. Заключается между ними договор найма. Налогообложение идет по ставкам, установленным для такой категории (налог на доходы).
  2. Между гражданами индивидуальными предпринимателями (которые выступают как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. В основном арендуется коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды, и соответственно включается налогообложение.
  3. Между различными юридическими лицами, куда можно отнести и индивидуальных предпринимателей. Сделка оформляется соглашением об аренде недвижимости.

Основным моментом при заключении сделок аренды, является то, что владелец имущества не получает от этого никакой прибыли или премиальных. Если соглашение оформлено по безвозмездному пользованию, и в нем прописано наличие арендных платежей, налоговая инспекция может за это наложить штрафные санкции и пеню.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН

Многие юридические субъекты хозяйственной деятельности, куда можно отнести различные ООО, а также другие предприятия, выбирают себе упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предусматривает фиксированную уплату 15% суммы от своих доходов (налог), а также другие обязательные платежи в различные фонды (например, за своих работников).

Такие субъекты хозяйственной деятельности могут безвозмездно арендовать недвижимое имущество, как у простых граждан, так и у юридических лиц, а также ИП.

Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица, и у участников хозяйственной деятельности, подвергается налогообложению, согласно Налогового кодекса, а также иных разъяснительных нормативно-правовых актов (разъяснение Высшего Административного Суда, писем налоговых инспекций).

Для расчета необходимой денежной суммы, из которой будут платиться налоги, выступает следующая информация. Берется общая характеристика помещения, а затем статистические или рыночные данные, исходя из которых, можно узнать, сколько платится арендная плата за аналогичные объекты, субъектами хозяйственной деятельности по региону, или в конкретном населенном пункте.

Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. Исходя из данной информации, ежемесячная ориентировочная сумма аренды, закладывается в стоимость продукции, затем подсчитывается доход от реализации, и идет уплата УСН. Такой алгоритм расчета применяется для всех субъектов хозяйственной деятельности, которые выступают ссудополучателями.

Если такого не будет делаться, тогда это сделает налоговая инспекция, и тогда помимо налога, придется заплатить не только пеню, но и штрафные санкции.

Источник: https://rusbizinformation.com/dogovor-arendy-s-fizicheskim-litsom-nalogooblozhenie/

Аренда недвижимости: кто уплачивает налоги

Аренда квартиры у физического лица юридическим лицом налогообложение

ФЛП уплачивает арендную плату физическому лицу за аренду недвижимости. Выясним, должно ли ФЛП удерживать из таких выплат и перечислять в бюджет НДФЛ и военный сбор, или физическое лицо должно уплатить эти налоги самостоятельно. Если НДФЛ и военный сбор с начисленных сумм ФЛП не удержаны, то какая предусмотрена ответственность?

Налогообложение доходов физических лиц регламентируется разделом IV Налогового кодекса, в соответствии с пп. 164.2.5 п. 164.2 ст.

164 которого в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), определенный в порядке, установленном п. 170.1 ст. 170 этого Кодекса.

Налоговым агентом относительно налога на доходы физических лиц, в частности, являются: юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение), самозанятое лицо, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления ) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Налогового кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу, вести налоговый учет, представлять налоговую отчетность контролирующим органам и нести ответственность за нарушение норм этого Кодекса в порядке, предусмотренном ст. 18 и разделом IV Кодекса (пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса).

Налоговым агентом плательщика налога – арендодателя при начислении дохода от предоставления в аренду объектов недвижимости, иных, нежели указанные в пп. 170.1.1 п. 170.1 ст. 170 Кодекса (включая земельный участок, находящийся под такой недвижимостью, или приусадебный участок), является арендатор.

При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, установленной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды.

Минимальная сумма арендного платежа определяется по методике, утверждаемой Кабинетом Министров Украины, исходя из минимальной стоимости месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с учетом места ее расположения, других функциональных и качественных показателей, которые устанавливаются органом местного самоуправления села, поселка, города, объединенной территориальной громады, созданной согласно закону и перспективному плану формирования территорий громад, на территории которых она расположена, и обнародуется способом, наиболее доступным для жителей такой территориальной громады. Если минимальная стоимость не установлена или не обнародована до начала отчетного (налогового) года, объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, предусмотренного в договоре аренды (пп. 170.1.2 п. 170.1 ст. 170 Налогового кодекса).

Доходы, указанные в пп. 170.1.3 этого пункта, облагаются налогом налоговым агентом во время их начисления (выплаты) по ставке, установленной п. 167.1 ст. 167 Налогового кодекса.

Это означает, что ФЛП (арендатор) является налоговым агентом для физического лица (арендодателя).

Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет установлен ст. 168 Налогового кодекса.

Кроме того, доходы, определенные ст. 163 Кодекса, являются объектом обложения военным сбором (пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела ХХ этого Кодекса), в частности общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход.

Ставка военного сбора составляет 1,5 % объекта налогообложения, определенного пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела XX Кодекса.

Следовательно, поскольку налоговым агентом физического лица – арендодателя в случае предоставления им в аренду недвижимости является самозанятое лицо, то обязанность относительно начисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц и военного сбора в бюджет с суммы арендной платы возникает у такого ФЛП.

Отчетность

Лица, которые в соответствии с Налоговым кодексом имеют статус налоговых агентов, обязаны представлять в сроки, установленные этим Кодексом для налогового квартала, форму № 1ДФ в контролирующий орган по месту своего расположения (п. 176.2 п. 176 этого Кодекса).

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами указанной отчетности утвержден приказом № 4.

Вместе с тем заметим, что неотражение любых начисленных (выплаченных) доходов, налогов, в том числе с ошибками в форме № 1ДФ, является нарушением порядка заполнения такой отчетности и налоговый агент обязан представить уточняющую форму.

Следует отметить, что уточняющая форма № 1ДФ представляется в случае необходимости проведения корректировок по истечении срока ее представления. Такая форма может представляться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.

Таким образом, в приведенной в вопросе ситуации самозанятое лицо как налоговый агент обязано было представить за соответствующий квартал форму № 1ДФ и отразить начисленные (выплаченные) доходы по соответствующему признаку без заполнения граф 4а и 4, поскольку налог на доходы физических лиц и военный сбор не были начислены (удержаны) с сумм арендной платы в отчетном периоде.

Отражение в форме № 1ДФ налога и сбора проводится в периоде, в котором такое начисление происходит, уточняющий расчет в таком случае не представляется.

Ответственность

Налог на доходы физических лиц. Налоговый агент несет ответственность за нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты, что определено ст. 127 Налогового кодекса.

Вместе с тем п. 127.

1 этой статьи установлено, что предусмотренные этим пунктом штрафы не применяются, когда неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налога на доходы физических лиц самостоятельно выявляются налоговым агентом при проведении перерасчета этого налога, предусмотренного п. 169.4 ст. 169 Налогового кодекса, и исправляются в следующих налоговых периодах в течение налогового (отчетного) года согласно нормам этого Кодекса.

Кроме того, при начислении суммы налогового обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом, по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляется пеня (пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 Кодекса).

Согласно п. 129.4 этой статьи на суммы денежного обязательства, определенного пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 Налогового кодекса (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) начисляется пеня за каждый календарный день просрочки в его уплате, включая день погашения, из расчета 100 % годовых учетной ставки Нацбанка Украины, действующей на каждый такой день.

В случае самостоятельного исправления ошибки, которое привело к увеличению налогового обязательства по налогу на доходы физических лиц, налоговый агент по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляет пеню за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц.

Военный сбор. В соответствии с п. 127.1 ст. 127 Налогового кодекса неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком, в том числе налоговым агентом, до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика влекут за собой наложение штрафа в размере 25 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, влекут за собой наложение штрафа в размере 50 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Действия, предусмотренные абзацем первым п. 127.1 ст. 127 Кодекса, совершенные в течение 1095 дней в третий раз и более, влекут за собой наложение штрафа в размере 75 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Кроме того, при начислении суммы налогового обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом, по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляется пеня (пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 Кодекса).

Следовательно, если самостоятельное исправление ошибки относительно начисленной (уплаченной) суммы военного сбора привело к увеличению налогового обязательства, к налоговому агенту применяется ответственность в виде штрафа (п. 127.1 ст. 127 Налогового кодекса) и по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляется пеня.

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Налоговый кодекс – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI. Приказ № 4

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/publication/100004625-orenda-nerukhomosti-khto-splachuye-podatki

Аренда помещений у физического лица юрлицом и НДФЛ

Аренда квартиры у физического лица юридическим лицом налогообложение
Аренда помещений у физического лица отличается от аналогичной сделки с предпринимателем или организацией. В статье вы узнаете об особенностях аренды помещений у физического лица и порядке удержания НДФЛ.

Минфин выпустил новые правила учета аренды: узнайте, какие правила работы утвердили чиновники >>

Аренда помещений у физического лица юридическим лицом

Компания вправе арендовать помещение у физического лица. Положения Гражданского и Налогового кодексов этому не препятствуют. При этом необходимо учитывать две особенности заключения такой сделки.

Подробнее о том, как зарегистрировать договор аренды с физическим лицом, рассказали эксперты Системы Главбух.

Первая особенность заключается в том, что гражданин должен доказать, что имущество, которое он сдает в аренду, принадлежит ему на праве собственности или ему доверено сдавать его в аренду (например, путем предоставления документов, подтверждающих право собственности). Такой вывод позволяет сделать статья 608 ГК.

Вторая особенность – важно заранее определить, с кем организация планирует заключить договор на аренду – с обычным гражданином или с предпринимателем. Ведь от этого зависит, кто будет исчислять и уплачивать НДФЛ – организация или сам гражданин.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Аренда помещений у физического лица: НДФЛ, другие налоги и взносы

Компания-арендатор как налоговый агент обязана удерживать НДФЛ с аренды помещений у физического лица по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Это общее правило, которое необходимо применять в работе.

Узнайте, с каких выплат физическим лицам нужно удерживать НДФЛ >>

Возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация-арендатор не вправе (п. 5 ст. 3 НК).

Условие в договоре аренды о том, что гражданин самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с доходов, полученных от деятельности по сдаче жилой или нежилой недвижимости, является ничтожным.

Даже если арендную плату за недвижимость организация перечисляет не на счет арендодателя, а на счет третьих лиц.

Надо ли удерживать НДФЛ, если арендатор возмещает коммунальные расходы и расходы на ремонт

В пункте 2 статьи 616 Гражданского кодекса РФ сказано, что арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.

Подробнее об особенностях заключения договоров аренды с физическими и юридическими лицами, рассказали эксперты Системы Главбух.

Аренда помещений у физического лица, как правило, предусматривает возмещение коммунальных расходов и расходов на ремонт. Иногда сторонам договора аренды удобнее установить арендную плату таким образом, чтобы расходы на ремонт и коммуналку возмещались арендодателю отдельно от арендной платы.

В случае с возмещением расходов на ремонт, удерживать НДФЛ с выплат не нужно, если затраты произведены в интересах компании. Ведь арендодатель при этом не получает никакой экономической выгоды. Но этим правилом можно пользоваться только в том случае, если расходы на ремонт подтверждены документами от подрядной организации. 

Налоговый агент перечисляет удержанный НДФЛ по реквизитам той инспекции, в которой состоит на учете. При этом местонахождение арендуемого объекта не важно. Узнайте особенности удержания НДФЛ по договору аренды >>

Для того чтобы определиться с тем, нужно или нет удерживать НДФЛ с суммы коммуналки, которую компания перечисляет гражданину – арендодателю, можно воспользоваться рекомендациями Минфина России, которые содержатся в письме от 27 августа 2015 г. № 03-04-05/49369. В нем компенсации разделены на два вида.

Финансисты считают, что в том случае, если размер возмещения расходов на коммунальные услуги зависит от их фактического потребления, то удерживать НДФЛ с выплат не требуется. Ведь арендатор возмещает ему стоимость расходов, произведенных исключительно в своих интересах. Главное – подтвердить выплаты документально. Например, копиями оплаченных квитанций предприятий ЖКХ.

Узнайте, как списать в расходы сумму коммунальных платежей и затраты на ремонт >>

Если же по договору аренды помещения организация возмещает гражданину-арендодателю коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления коммунальных и эксплуатационных услуг (отопление офиса, домофон и т. п.), то с суммы такой компенсации также следует удержать НДФЛ. 

Аренда помещений у физического лица: проводки

В бухгалтерском учете начисление и выплату арендной платы физическому лицу отражают следующими проводками:

Дебет 44 Кредит 76
– начислена арендная плата (начислена сумма возмещения коммунальных расходов);

Дебет 76 Кредит 68
– удержан НДФЛ с суммы арендной платы;

Дебет 76 Кредит 50
– выплачена из кассы сумма арендной платы;

Дебет 76 Кредит 51
– сумма арендной платы перечислена на счет арендодателя в банке;

Дебет 71 Кредит 50
– выдана под отчет сумма арендной платы, подлежащая передаче арендодателю;

Дебет 76 Кредит 71
– подотчетное лицо подтвердило уплату арендной платы.

Эксперты на примерах разобрали, как учесть платежи по договору аренды. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

В налоговом учете затраты на оплату аренды помещения у физического лица включаются в состав прочих расходов (подп. 10 п. 1 ст. 264, подп. 3 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ). Если, конечно, расходы экономически и документально обоснованны.

Дорогой коллега, годовая подписка на «Главбух» всего за 14 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/13833-arenda-u-fizicheskogo-litsa-ndfl

Область права
Добавить комментарий